找朴老师，意思这个应纳所得额是49万，我25年的实际利润是18万，这个没有关联对吗？但是调增31万这么大的费用，会引起税局注意吗？

老师好！我们一直都是按实际业务入账，到了第四季度老板说年终利润要做到15万，但是我之前没有暂估点费用入账，第三季度应纳税所得额是45万元，累计缴纳了11万多的企业所得税，现在要申报第四季，如果按利润15万元计算那就是会有退税了，但是这样会引起税务稽查的注意，有很大风险。而且现现在全年的累计销售额有498万了。担心会被认定为一般纳税人。因为是物业公司进项比较少，如果认定成一般纳税人税负就高得多了。该怎么办？

请问老师，在21年做账的时候，有缴纳20年企业所得税的分录，用了以前年度损益调整这个科目。现在21年结账以后，资产负债表里体现了以前年度损益调整这个金额，但是利润表里没体现，比如未分配利润年末数减去年初数是5万，但是本年净利润是7万，中间相差的2万就是以前年度损益调整的金额。这种情况，我在申报年报的时候，填财务报表，会提醒我报表勾稽关系不对，但是这个以前年度损益调整的金额又是真实存在的，这个怎么处理呢？

·老师，请问这个题怎么做？19年利润总额1500万元，营业收入6000万元，当提计提坏账准备20万元，实际发生坏账5万元。当年聘用残疾职工10人年工资10万元，(税务机关同意该项工资加扣100%)但如有辞退需补回所得税。当年无其他调整事项。所得税适用税率20%。·20年利润总额2000万元，营业收入8000万元，广告费1500万元，实际发生坏账6万元，未计提。辞退残疾员工10人。·21年利润总额1500万元，营业收入4000万元。无其他纳税调整事项。·要求:分别计算19年和20年的应纳税所得额和应交的所得税。采用纳税影响会计法进行19年和20、21年相关的所得税的账务处理。

老师：就是今年汇算清缴的时候，税局要求调增，让企业所得税要交2万，目前还没有实际交纳。我现在想起来那个企业所得税忘记计提了，这种情况下要怎么做账呢？是不是直接借方所得税费用，让贷方应交税费应交所得税？那这个所得税费用就是计入了今年的期间会有什么影响吗？

老师，我们单位购买10万的酒，当初购买的时候我们会计分录直接计入管理费用招待费里面了，现在稽查局要求我们这个做视同销售处理，比如市场价还是10万，我做视同销售处理的时候收入减成本10-10，是不是对我利润总额并没有影响，但是稽查局的意思是，我已经计入费用了，所以我只能调增收入10万，不可以调整成本10万，最终我要调增利润10万，我们两个哪个观点正确呢？