老师，我们公司9月10月11月是小规模纳税人，由于客户要开对应的税点，我们公司12月变更为一般纳税人，然后前面几个月发票都没有开，我们是生鲜配送公司，12月之前我们收到了一些免税农产品的发票，我这个能在12月的时候进行抵扣销项吗

您好，不能抵扣。9月、10月、11月你公司是小规模纳税人，期间取得的免税农产品发票不得抵扣进项税，且该状态不可逆转；即使12月转为一般纳税人，此前取得的发票也不能用于抵扣销项税。只有在成为一般纳税人后新取得的合规扣税凭证，才可按规定计算抵扣。购进免税农产品用于销售或生产9%税率货物的，按买价×0.09计算进项税；若用于生产13%税率货物，可按买价×0.10计算进项税。此前取得的发票无论内容或形式如何，均不得在12月抵扣。

老师，我现在成为一般纳税人后，给客户开的免税农产品的普通发票，我这个要交税吗

不交税，一般人销售免税农产品，开免税普通发票，不用交增值税，但要符合条件并在开票时选 免税 项目，同时留在免税备案或政策依据备查

那我12月收到一张2万免税的农产品发票，然后我给别人开了一张3万的免税的农产品发票，开了一张30万的13个点的专票，我这个要怎么做账，怎么报税

不抵进项，开3万免税票免销项，30万13%专票销项3.9万，正常记账报税

那我这2万免税农产品，平时做账不需要价税分离吗