所得税调减的情形有哪些？

您好，比如视同销售成本、职工薪酬跨年结转扣除、折旧摊销差异、广告宣传费结转扣除、租金支出差异

2025-12-12

同学，你好。一般就是对商誉而言的，商誉的增值减值既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额。存在着税会差异，形成的应纳税暂时性差异，但是不确认为递延所得税负债。因为一旦确认递延所得税负债，那么就是说明商誉的减值可以抵税，那么就是增大了商誉的账面价值，这样的又要行程了税会差异，调整递延所得税负债，就行成了循环。所以，遇到这种情况就是不确认递延所得税负债。还有无形资产加计扣除，形成差异，不确认递延所得税。

2021-11-09

同学你好所得税视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、职工福利或者利润分配等用途应视同销售确认收入。

2021-08-26

同学您好，1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2023-05-13

减半征收企业所得税的情况包括： 1.从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.从事海水养殖、内陆养殖； 3.从事国家限制和禁止发展的项目。

2023-12-14