企业所得税哪些事项需要调增哪些需要调减

你好企业所得税汇算清缴时，需要纳税调增的有：1、企业实施了隐性补贴；2、企业发放费用和报销额度超过应税收入；3、企业提前抵扣了投资支出抵扣税收超出当年应纳税收；4、企业实施的投资支出，应税收减免的部分超过投资支出的实际金额；5、企业提供的免税服务，超出可免除的范围。需要纳税调减的有：1、企业实施的投资支出，应税收减免的部分未超过投资支出的实际金额；2、企业支付的社会保险费，超出本年应纳税收；3、企业实施的投资支出，可抵扣税收超出当年应纳税收；4、企业发放费用，费用和报销低于应税收入；5、企业实施的投资支出，投资支出的实际金额超出可抵扣税收的范围。

2023-05-28

这个请看课堂的汇算课程哈，没法几句话说清楚

2022-12-28

您好，比如业务招待费超标部分，无发票部分支出，计提减值或跌价。调减例如税法允许扣除，会计没扣除部分，一次性扣除折旧

2021-03-19

- 应收账款/其他应收款：会计提减值，税法上不可调增，影响利润。 - 存货：会计提减值，税法上不可调增，影响利润。 - 交易性金融资产：公允价值变动，税法上不认可，需调增/调减。 - 固定资产/无形资产：税法认可的折旧/摊销与会计有差异。 - 长期股权投资：成本法下，计提减值影响利润；调增，权益法下，同样受影响。

2025-01-16

同学您好，1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2023-05-13