易老师不要来接老师，企业所得税调增项目有哪些，调减的有哪些

你好福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增; 职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额; 工会经费以工资薪金*2%为扣除限额; 捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额; 业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额; 广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额; 计提的资产减值准备全部调增; 预提的费用，实际未发生的，全部调增; 固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增; 罚款、税收滞纳金需要调增; 补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

2023-05-13

你好福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增; 职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额; 工会经费以工资薪金*2%为扣除限额; 捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额; 业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额; 广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额; 计提的资产减值准备全部调增; 预提的费用，实际未发生的，全部调增; 固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增; 罚款、税收滞纳金需要调增; 补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

2023-05-13

同学您好，1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2023-05-13

同学，你好，税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

2023-02-10

您好，比如业务招待费超标部分，无发票部分支出，计提减值或跌价。调减例如税法允许扣除，会计没扣除部分，一次性扣除折旧

2021-03-19