欧老师，我们给客户半成品做成品，把我们部分半成品做坏了，直接从她给我们做的货款里面抵掉了，这个开票怎么开，相当于坏的直接抵了加工费

情形 1：加工费直接扣减，按实际金额结算（推荐）假设：发出半成品成本 5 万元，约定加工费 2 万元，坏件对应半成品成本 0.8 万元、对应加工费 0.3 万元，最终实际支付加工费 1.7 万元，合格成品收回。发出半成品时借：委托加工物资 50000贷：原材料 / 库存商品 — 半成品 50000 发生加工费（按扣减后金额入账）借：委托加工物资 17000（20000-3000）应交税费 — 应交增值税（进项税额） 1020（17000×6%，假设一般纳税人）贷：应付账款 — 加工点 18020 处理报废半成品报废的半成品成本 0.8 万元，因已通过扣减加工费弥补损失，无需再向加工点单独索赔，报废损失计入制造费用（生产环节损耗）或管理费用（管理不善）：借：制造费用 / 管理费用 — 存货报废损失 8000贷：委托加工物资 8000 收回合格成品合格成品总成本 = 50000（半成品）%2B17000（加工费）=67000 元借：库存商品 — 成品 67000贷：委托加工物资 67000 情形 2：先开全额加工费发票，再开红字发票冲减先按全额确认加工费借：委托加工物资 20000应交税费 — 应交增值税（进项税额）1200贷：应付账款 — 加工点 21200 收到红字发票冲减加工费借：应付账款 — 加工点 3180（3000%2B180）应交税费 — 应交增值税（进项税额）-180（红字）贷：委托加工物资 3000 后续报废半成品及收回成品的分录，同情形 1 的步骤 3、4

2025-12-15

快账用户4240 追问 2025-12-12 15:02

相当于客户给我们做了200盒，一盒25元，合计5000元，扣掉做坏的1000付了4000元

快账用户4240 追问 2025-12-12 15:03

开票要开200盒*25元/盒，对吗

扣掉的部分怎么办

齐红老师解答 2025-12-12 15:05

是，开票要开200盒*25元/盒

快账用户4240 追问 2025-12-12 15:06

可是拿部分赔的怎么办

齐红老师解答 2025-12-12 15:10

我们开具做坏的半成品发票给对方

快账用户4240 追问 2025-12-12 15:18

那个怎么开，相当于卖给她了

齐红老师解答 2025-12-12 15:24

直接开具半成品的名称

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