老师，我们公司的温泉承包出去给了B公司，预收的一卡通，工会卡款没有移交给对方，对方水电表没有更名由我们公司交水电费。1/相当于我们公司现在互相挂往来，用客户消费的一卡通，工会卡款抵扣对方的水电费款及承包金。我们公司预收款时分录是：借：银行存款 贷：预收账款。那现在我应该怎么做账务处理呀？借：预收账款 贷：其他应收款B公司，收入怎么做分录呀？

1/之前已经计提承包金及水电费了，借：其他应收款B公司（承包金及水电费）  贷：银行存款   2/也做了预收账款处理：借：银行存款   贷：预收账款（一卡通，工会卡）3/不知道现在怎么进行冲账  我做的借：预收账款（工会卡，一卡通）   贷：其他应收款      问题：收入那个分录不知道咋做了。

你之前的分录漏了承包金收入的确认，补全后冲账 + 收入的完整分录如下： 补做承包金收入的确认（之前漏做的步骤）： 借：其他应收款 —B 公司（承包金）贷：其他业务收入 — 温泉承包收入应交税费 — 应交增值税（销项税额） 冲账（用预收账款抵 B 公司往来）： 借：预收账款（工会卡、一卡通）贷：其他应收款 —B 公司（承包金 + 水电费）

1/承包金做的：借：银行存款      贷：预收账款   -承包金      承包金已转为收入   借：预收账款    贷：其他业务收入

我的工会卡，一卡通还未做收入，就是这一步不知道咋做

你已完成的分录（无需再操作） 收到承包金时： 借：银行存款 贷：预收账款 — 承包金 结转承包金收入时： 借：预收账款 — 承包金 贷：其他业务收入 — 温泉承包收入 应交税费 — 应交增值税（销项税额）（若适用，需补充此科目） 代付水电费时： 借：其他应收款 —B 公司（水电费） 贷：银行存款 收到一卡通 / 工会卡预收款时： 借：银行存款 贷：预收账款 — 一卡通 / 工会卡 当前冲账分录（核心操作）客户消费一卡通 / 工会卡，用该部分预收账款抵扣 B 公司欠付的水电费（承包金已单独结算并结转收入），分录为：借：预收账款 — 一卡通 / 工会卡贷：其他应收款 —B 公司（水电费）

意思，预收工会卡及一卡通与对方公司的水电费抵账

您写的分录我之前都已经完成了，现在就想把一卡通及工会卡转收入

抵账了还要做收入吧？

同学你好 这个要做的

我就是这一步不知道咋做，转收入，其他都是和您做的分录一致的。

借：      ？贷：主营业务收入   

最终冲账分录（无额外收入分录，因收入归属 B 公司） 借：预收账款 — 一卡通 / 工会卡贷：其他应收款 —B 公司（水电费） 特殊情形补充（若一卡通 / 工会卡含你公司自营业务） 如果一卡通 / 工会卡存在你公司自营的非温泉业务（如自营餐饮、住宿），则需拆分预收款分别处理： 自营业务部分转收入 借：预收账款 — 一卡通 / 工会卡（自营部分金额） 贷：主营业务收入（自营业务） 应交税费 — 应交增值税（销项税额）（若适用） 温泉业务部分冲抵 B 公司往来 借：预收账款 — 一卡通 / 工会卡（温泉部分金额） 贷：其他应收款 —B 公司（水电费）

意思我们公司不做收入处理了是吧？直接抵账。