老师，麻烦问下建筑工程企业：异地11月已经预交增值税30000、城建税1000、教育费附加500、地方教育费附加300、水利建设基金200，现在12月回当地税务系统申报11月税费时抵扣完预交的30000增值税后申报11月所属期增值税电子税局申报实际还要再缴纳增值税40000、再补交城建税1500、教育费附加600、地方教育费附加400、水利建设基金300，麻烦问下11月预交和实际12月交税的分录应该怎么计提，特别是增值税和附加税计提这一块，不知道11月预交的部分怎么做分录，麻烦帮我详细写下

也就是说预交的增值税和附加税都要做对应计提，本月实际缴纳的增值税和附加税也对应的去计提，是这个意思吗

您好，是的，就是这个意思

11月还有预交所得税2000，这个应该怎么计提写分录？另外还有以前年度预交的增值税及附加税部分没有做计提，现在应该怎么调账

您好，好的，我写的分录如下

老师，去年有多交的所得税，当时计提了，应交税费-应交所得税科目贷方还有负数余额1000，这个当时汇算清缴时没有申请退税，系统提交放弃退税了，现在这笔负数1000的余额应该怎么调账

借：应交税费-应交所得税  1000   贷：以前年度损益调整  1000 借：以前年度损益调整  1000   贷：利润分配-未分配利润  1000

老师，我们是小企业准则，应该用以前年度损益调整吗

您好，那直接用所得税费用，不用以前年度损益调整，

好的，那上面补计提以前年度税金及附件就不用以前年度损益调整科目了，直接补计提入11月的税金及附加里就可以对吧