某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年末经税务师事务所审核，发现企业存在以下问题：(1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。(2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，直接捐赠6万元）。(3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元，(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。(5）企业实际缴纳增值税40万元，企业未计城建税和教育费附加。(6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%：从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。（城建税税率7%，教育费附加3%，不考虑地方教育费附加），计算企业2019年年终汇算清缴时应缴纳的企

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