朴老师，我公司股东也是公司的实际运营人，股东平时出差在公司申请费用，但是开票开的是母公司的抬头，那现在股东在我公司的往来（股东欠公司的钱，因为出差开的发票都不是我公司抬头，无法报销）如何能平？

发票抬头与费用承担主体不一致，不得在你公司税前扣除，需通过厘清费用归属 %2B 规范往来结算平账，具体分 3 种合规方案：方案 1：费用归属母公司，你公司与母公司挂往来操作：股东出差实际为母公司业务，由母公司承担费用。你公司与母公司签订代垫费用协议，将股东欠你公司的款项转为母公司欠你公司的款项。账务：借：应收账款 — 母公司贷：其他应收款 — 股东要求：母公司需提供该费用用于自身经营的佐证（如出差任务单、母公司业务关联证明）。方案 2：股东个人承担费用，以资金偿还往来操作：明确该费用与你公司经营无关，由股东个人承担。股东通过银行转账向你公司还款，冲抵其个人欠款。账务：借：银行存款贷：其他应收款 — 股东要求：留存股东还款的银行回单，作为平账凭证。方案 3：费用归属你公司，重新取得合规发票操作：若该出差实际为你公司业务，需联系开票方红冲原母公司抬头发票，重新开具你公司抬头的合规发票，之后按正常流程报销冲抵股东往来。账务：借：管理费用 / 销售费用 — 差旅费贷：其他应收款 — 股东要求：红冲、重开发票需符合增值税发票管理规定，留存业务真实性证明（如出差审批单、行程单）

2025-12-16

你好，你这里应该是原票据进行冲红，然后再重新开具处理。

2023-01-30

您好，朴老师不在线，我来回答一下好不好。若补回发票，说明是公司真实经营支出，可直接入账并冲减股东欠款：借：管理费用/成本等 200000，贷：其他应收款-股东 200000。若无法补票，可按股东分红处理，分红个税＝200000×20%＝40000；先计提分红：借：利润分配-应付股利 200000，贷：应付股利-股东 200000；再代扣个税：借：应付股利-股东 40000，贷：应交税费-应交个人所得税 40000；最后用扣税后净额抵欠款：借：应付股利-股东 160000，贷：其他应收款-股东 160000。（这个分红不太合适，还是当无票费用入账，年度汇缴时调增）不能直接做费用化或坏账来平账，但若证据完整也可入账。直接费用化时，费用不能税前扣除；坏账核销时，符合条件可税前扣除，且需准备齐全资料，如合同、付款记录、对方失联或清算证明等。

2025-12-20

正常计入开办费，然后个人付款的计入其他应付款，后面再还给股东就可以了。

2023-07-18

你好，房东要是个人这样是对的。

2023-06-08

快账用户8258 追问 2025-12-16 08:48

朴老师，到年底了股东欠公司的钱不还要一定要按分红来交个税？往来上有显示股东欠公司钱，但是税务局怎么知道？申报纳税只是提供财务报表，也没有明细，税务局如何知道哪个是我公司股东？

齐红老师解答 2025-12-16 08:50

不一定按分红交个税：依据财税〔2003〕158 号，仅当股东借款在纳税年度终了（12 月 31 日）后既未归还，又未用于企业生产经营时，才会被视为分红，按 “利息、股息、红利所得” 缴纳 20% 个税；若年底前归还，或能提供采购合同、付款凭证等证据证明借款用于企业经营，就无需视同分红缴税。税务局通过多方式察觉股东欠公司钱：一是金税系统会监测 “其他应收款” 科目，若该科目金额大且长期挂账，会触发风险预警，税务人员会进一步核查凭证；二是税务稽查时会调取银行流水、借款合同等原始资料，追踪资金流向，确认是否为股东借款；三是会交叉比对企业申报的各类数据，结合行业均值判断往来款是否异常，锁定股东借款疑点。税务局可通过多渠道获取公司股东信息：企业办理税务登记时，需提交股东名单、持股比例等工商登记信息，这些信息会同步至税务系统；此外，电子税务局的企业信息查询、税务登记信息模块中，也会留存股东详细信息，税务人员可直接调取查看，并非只能通过财务报表知晓股东身份。