公司有卖货，也有加工收入。结转货物成本需要料工费，结转加工需要料工费里面的工。那么人工这块，他都是放生产成本-人工这里的。那么问题就来了。卖货要用到料工费，加工也是。由于加工需要的人工大于卖货的，就会有很大的人工缺口。这个时候2边都用生产成本-人工，就很难区分货物这部分用了多少人工，然后后期暂估/多提的人工，就很难知道已冲销了货物那部分人工多少，加工那部分人工多少，问怎么办。有老师能听懂表达的吗

您好，人工需按业务分开归集，勿全放生产成本人工。在科目下设明细，如生产成本人工卖货、生产成本人工加工。发工资时按业务分录，例本月工资100000，加工70000，卖货30000，借生产成本人工加工70000、生产成本人工卖货30000，贷应付职工薪酬100000。 结转成本时，加工人工进其他业务成本，卖货人工进主营业务成本，分录借其他业务成本加工70000、主营业务成本卖货30000加对应料费，贷生产成本人工加工70000、生产成本人工卖货30000。暂估或多提人工冲销时，按明细科目分别处理，即可分清卖货与加工各自数额。

老师 1、加工成本放其他业务成本的话，那么加工收入是不是也放其他业务收入？然后我也不知道他是不是加工为主营收入？ 2、那我加工收入，计提的工资需要攒起来的话，放哪个科目呢？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

如果加工不是公司的主要经营方向，加工收入是其他业务收入，对应成本放其他业务成本，如果是主营业收入就对应主营业务成本 加工收入对应的计提工资，先放生产成本人工加工攒起来，结转时进其他业务成本或主营业务成本

加工收入对应的计提工资，先放生产成本人工加工攒起来，这样就和生产的人工混同了，怎么办？

设生产成本要工卖货，生产成本人工加工，计提时直接按业务入科目，就不混了

老师，意思生产成本下设2个科目。。。这个意思懂，问题来了哈。。。您看这个表，这个结转完工的表，原理我不是很懂，我们就是用科目余额表剩余的料工费，1级科目的余额填入表中，再填入销售总额和数量，再调节表格右上角那个1，就能得出，产品就想要的成本金额，若生产成本设2级科目，我取数是不是取生产成本，2级科目里货物人工的余额？（不取生产成本-加工人工余额）

就是这个完工成本表

就是这个完工成本表