计提坏账准备，属于信用减值损失对吗？ 审计后信用减值损失发生额，正数20万。 为什么A105000纳税调整调整明细表第33行，资产减值准备金账载金额要填负数20万。调增金额0，调减金额20万

其他应收款坏账准备没有计提

对的，是的，是这么做的。然后再补计提上借以前年度损益调整贷坏账准备 借，坏账准备贷其他应收款

所得税汇算清缴报表这样填没错对吧

正确的正确的正确的

然后再补计提上借以前年度损益调整贷坏账准备 借，坏账准备贷其他应收款 第二笔分录为什么要做?有没有真正发生坏账准备

没有实际发生为什么税前扣除 实际发生了，你得有证明才可以 比如对方破产，注销 个人的死亡

对的，是的，是这么做的。然后再补计提上借以前年度损益调整贷坏账准备 借，坏账准备贷其他应收款 上面是你发我的。我疑惑，没有发生坏账准备，为什么要做借：坏账准备，贷：其他应收款 事情是这样的，平时坏账准备没提或者计提少了，审计在汇算清缴前给我补提，有信用减值损失发生额了。

平时少做了计提，实际并没有发生坏账。借以前年度损益调整贷坏账准备汇算清缴，不需要调整。因为实际没有发生，还不能抵扣所得税呀，所以你不能纳税调减呀

主表利润总额计算，12行，加信用减值损失，这里审计的数据是20万，不调减20万，这里多出20万了

因为你做到了，今年他不允许抵扣企业所得税，所以哪里也不调整。你所得税申报表里面也不要填写这个信用减值损失 你只需要做账务处理就可以的

年报都是报审计后的数据