老师，请问一下已经抵扣过的进项税额转出的分录怎么做的啊？

是前期多支付的装修费用，支付金额是88000，结算金额也是88000，然后开具了88655.74的专用发票，然后已经抵扣了，需要转出怎么做分录呀

借：管理费用 贷：进项转出

是不是转出来的进项税额一直都有余额呀？

当时做的是预付账款88655.74贷银行存款88000，然后转费用只转了88000，现在是预付账款有余额655.74元，现在我怎么把这个余额转平呀？

不用预付部分，转营业外收支

意思是把预付账款余额转到营业外支出嘛？

是的，把预付账款余额转到营业外支出

那我电子税务局里面的进项怎么操作呀？是要对方开红字发票吗？

附表2直接填写进项转出

不用对方开红字发票是吗？

不用对方开红字发票。

那我需要用什么凭证来做附件呀？

不需要，直接做凭证处理

就是一个空的凭证吗？需要写情况说明吗

不需要，直接做凭证处理即可

那我那个进项税额转出是不是一直都有那个余额呀？

结转到未交增值税

那未交增值税一直都不会交哒？老师可以帮忙说一下全部的分录吗？未交增值税可以一直都有余额吗？