演示账套

老师， 1、我们小规模纳税人，能开专票吗？那开了专票还能享受季度30万的增值税免税额吗？比如 2、25年第四季度我们开普票的不含税金额共25万，那再开一张3万的专票的话，那需要交哪个票的增值税？ 3、25年第四季度我们开普票不含税金额共28万。那再开一张3万的专票的话，那又需要怎么交增值税？

2025-12-28 19:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-28 19:42

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-28 19:43

您好，1、小规模纳税人能开专票。开了专票的部分不能享受季度30万免税额，只有普票部分可享受。 2、25年第四季度：普票不含税25万，再加专票不含税3万，合计28万未超30万。交增值税的是专票部分：选1%税率：3万×1%=300元。选3%税率：3万×3%=900元。普票25万免税。 3、25年第四季度：普票不含税28万，再加专票不含税3万，合计31万超30万。全部交增值税：选1%税率：专票3万×1%=300元，普票28万×1%=2800元，合计300%2B2800=3100元。选3%税率：专票3万×3%=900元，普票28万×3%=8400元，合计900%2B8400=9300元。

快账用户1181 追问 2025-12-28 20:11

老师，我们是小规模纳税人，建筑行业，主做家装设计与施工，能6%的专票吗

快账用户1181 追问 2025-12-28 20:13

是开设计费的专票，能开6%的专票吗

齐红老师解答 2025-12-28 20:15

您好，不行，6%是一般人的税率，小规模是3%，现在是优惠税率1%

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-12-28

是的，就是那样交税的

2025-04-17

是的，只要开专票了就得交1%的增值税的

2026-04-17

一、确认收入与税额普票 25 万（免税）借：银行存款 / 其他货币资金 250000 贷：主营业务收入 233009.71（250000÷1.07）贷：应交税费 — 应交增值税 16990.29 红冲专票 28 万（原已缴税）借：应收账款（或银行存款） -280000 贷：主营业务收入 -262135.92（280000÷1.07）贷：应交税费 — 应交增值税 -17864.08 二、普票免税结转借：应交税费 — 应交增值税 16990.29 贷：其他收益（或营业外收入） 16990.29 三、专票退税相关申请退税时（无分录，仅税务流程）收到退税款时借：银行存款 17864.08 贷：应交税费 — 应交增值税 17864.08 四、附加税费（若已计提）红冲计提借：税金及附加 -（城建税 %2B 教育费附加 %2B 地方教育附加）贷：应交税费 — 城建税等 - 对应金额收到附加退税借：银行存款退税额贷：应交税费 — 城建税等退税额

2026-01-15

是的是的，不需要缴纳增值税附加税。

2023-01-09