老师，税务局的税收完税证明，税种：增值税，品目名称：滞纳金 26.6元，这26.6元是应交税金——未交增值税26.6元吗？ 税种：城市维护建设税，品目名称：滞纳金1.33元，这1.33元是营业外支出——滞纳金1.33元吗？

老师您好，这边有两道题第一题是国家重点扶持的高新技术企业，2021年度利润总额为800万元，营业外支出为100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，支付的罚款20万元，赞助费50万元，除此外无其他纳税调整项目，则2021年应该缴纳企业所得税＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道题是甲公司为居民企业，销售商品收入5000万元，出售设备收入20万元，转让土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市居民企业分回股息收益100万元，税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财产损失20万元，环保罚款50万元，其他可在税前扣除的成本费用税金合计3500万元，应纳所得税额＝5000+20+300+100-100-3500=1820为什么第一题需要计算税金滞纳金第二题不用呢

一、单项选择题1、某工业企业为增值税一般纳税人，2013年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消费品发生）300万元，城市维护建设税60万元，教育及附加费10万元，房产税20万元，所得税费用500万元。上述各项税金应计入营业税金及附加的金额为（）万元。A、70B、370C、90D、4602、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是（）。A、营业税、增值税B、城市维护建设税、教育费附加C、消费税、增值税D、印花税、消费税

产品销售收入2000万元；固定资产出租收入100万元；（2）销售成本900万元；（3）缴纳增值税340万元，消费税163万元，城市维护建设税和教育费附加50.5万元；（4）期间费用500万元，其中：业务招待费30万元，广告费支出350万元，新技术研发费20万元；（5）营业外支出70万元（其中行政性罚款4万元，税收滞纳金1万元）；（6）投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回税后利润34万元（联营企业适用25%的税率）；（7）以前年度未弥补亏损额30万元（未超过弥补期）。要求：计算当年应纳所得税额。

（34）销售A产品100件，单价100元，共10000元，增值税1300元，收到一张期限3个月的商业承兑汇票；（35）上述A产品每件单位成本为60元，结转该批销售成本；（36）上述A产品适用的消费税税率为10%，计算应交消费税额；（37）本月实际缴纳增值税300000元，消费税100000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加的征税比率为3%，计算确认应交的城市维护建设税和教育费附加；（38）缴纳本月的城市维护建设税和教育费附加。（39）收到跃进公司以前所欠的购货款5000元，款项存入银行。（40）用银行存款支付广告费和审计费各2000元。（41）收到某企业支付的合同违约金5000元，存入银行。（42）由于未能履行合同协议，按规定以现金1000元支付罚款。（43）用银行存款支付税收滞纳金3000元。（44）将本月的主营业务收入1600000元、其他业务收入20000元、营业外收入10000元，主营业务成本500000元、税金及附加10000元、其他业务成本10000元、管理费用30000元、财务费用10000元、销售费用40000元，转入本年利润

公司是以中转煤炭服务为主的企业，主营业务收入为收取中转费用21元/吨，转换营收模式后为收取煤炭销售款，增值税税率由6%变为13%。以中转费用21元/吨计算，应纳税费为1.35元，其中增值税1.19元、城市维护建设税0.06元、教育费附加0.04元、地方教育附加0.03元、水利建设基金0.02元、印花税0.01元。若煤价1100元/吨，以销售煤炭进销价差额21元/吨计算，应纳税费为3.62元，其中增值税2.42元、城市维护建设税0.12元、教育费附加0.07元、地方教育附加0.05元、水利建设基金0.64元、印花税0.32元。老师我这对吗