老师，请问未开票收入已经申报，请问怎么记账呢？会计分录该怎么做？

您好， 一、一般纳税人 1. 确认未开票收入（含税金额113000元，税率13%） 借：银行存款/应收账款 113000 贷：主营业务收入 113000÷(1%2B13%)=100000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 113000÷(1%2B13%)×13%=13000 申报：“未开具发票”栏填正数100000、销项13000 2. 补开发票 红冲原暂估未开票分录，再根据发票做收入分录 申报：“未开具发票”栏填负数-100000、销项-13000；“开具发票”栏不填 3. 结转成本（成本60000元） 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品 60000 二、小规模纳税人（征收率1%，含税金额101000元） 1. 确认未开票收入 借：银行存款/应收账款 101000 贷：主营业务收入 101000÷(1%2B1%)=100000 应交税费—应交增值税 101000÷(1%2B1%)×1%=1000 申报：“未开具发票”栏填正数100000、税额1000 2. 补开发票 红冲原暂估未开票分录，再根据发票做收入分录 申报：“未开具发票”栏填负数-100000、税额-1000；“开具发票”栏不填 3. 享受免税（季度销售额≤免税标准） 借：应交税费—应交增值税 1000 贷：其他收益 1000 4. 结转成本（成本50000元） 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000 附件：销售单/出库单/收款凭证/补开发票

 未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。  分录：借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正）  开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录   借：应收账款（负）  贷：未开票收入（负）  应交税费-应交增值税-销项税（负）   借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正） 收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

收到，谢谢老师，还有一个疑问，就是未开票申报后，次月一定要开票吗？可不可以就直接申报未开票金额，因为公司的确有些没有开票的

不是的，可以永远不用开票的

老师，我本来是申报未开票收入的，但是检查发现，这个税额怎么自动成了负数，这代表着，上个月未开票申报了这个月开票回来了的意思？可是金额又是正数，我都晕了。

您好，是负数，您看那个150万的负号在上面，看到没

喔喔，那就是我还得把这负数申报成为正数才是对的是吗？