老师，我公司有个设备21年开票卖出去了，但是客户一直没拿也没付款，25年12月份确定对方不要这个设备了，退回给我们，但是发票没办法红冲，我们要重新入账，那折旧要怎么弄呢，这几年都没计提

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户6845 追问 2026-01-04 11:17

那后面计提的折旧能税前扣除吗

齐红老师解答 2026-01-04 11:18

同学你好发票得红冲了呀

快账用户6845 追问 2026-01-04 11:22

他们认证了我们这边怎么申请红冲，他们不配合

齐红老师解答 2026-01-04 11:25

都退货了也不付款为啥不红冲

快账用户6845 追问 2026-01-04 11:40

扯了好久了，就是不配合

齐红老师解答 2026-01-04 11:44

那你这个你折旧也没法做他们都没付款不是吗

快账用户6845 追问 2026-01-04 11:48

嗯，那如果实在红冲不了，我这边重新入账，这一部分的折旧就只能调增吗

齐红老师解答 2026-01-04 11:50

对的或者他们开蓝字发票给你们

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