请问，按原价挂应收，后面收款回来，按折扣后，这部分差额怎么做账，

由于暂估是在19年，涉及到以前年度的账务处理，需要分情况进行处理，以下是具体步骤：情况一：执行《企业会计准则》冲回原暂估分录因为是以前年度的暂估，不能直接冲减当年的成本费用科目，而是通过“以前年度损益调整”科目来处理。借：以前年度损益调整 -500000（红字）贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字）这里用红字冲回原暂估金额，是为了将之前暂估对以前年度损益的影响进行反向调整。按发票金额入账借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票上的税额填写）贷：应付账款——供应商（实际应付金额）这一步是按照发票上的实际金额和税额进行正确的账务处理，将原材料入账并确认相应的进项税额。调整以前年度损益由于冲回暂估和重新入账之间的差额（50万 - 40万 = 10万）影响了以前年度的损益，需要进一步调整。借：应付账款——供应商 100000 贷：以前年度损益调整 100000 这里增加了以前年度的收益，因为实际成本比暂估成本低了10万。结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（上述“以前年度损益调整”科目余额，假设为贷方余额）贷：利润分配——未分配利润（金额同借方）同时，如果涉及提取盈余公积等情况，还需要对盈余公积进行调整：借：利润分配——未分配利润（按提取盈余公积比例计算）贷：盈余公积（金额同借方）情况二：执行《小企业会计准则》《小企业会计准则》采用未来适用法，不进行追溯调整，账务处理相对简单。冲回原暂估分录借：原材料 -500000（红字）贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字）按发票金额入账借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票上的税额填写）贷：应付账款——供应商（实际应付金额）差额处理由于不通过“以前年度损益调整”科目，直接将差额冲减当期成本费用。借：应付账款——供应商 100000 贷：原材料 100000 如果原材料已经领用并结转成本，还需要对已结转的成本进行调整，冲减当期主营业务成本等相关科目。借：应付账款——供应商 100000 贷：主营业务成本 100000 无论采用哪种会计准则，在处理完账务后，都要确保相关的税务处理也符合规定，比如进项税额的抵扣、成本费用在企业所得税前的扣除等。

2025-03-03

快账用户3053 追问 2026-01-04 16:27

财务费用，—折让，可以做成一个会计科目吗，

快账用户3053 追问 2026-01-04 16:28

我之前好几个月一直挂在营业外支出—坏账损失，现在能否一比转到财务费用—折让来

齐红老师解答 2026-01-04 16:29

可以一比转到财务费用—折让来

快账用户3053 追问 2026-01-04 16:34

科目里有，财务费用—现金折扣可以用吗

齐红老师解答 2026-01-04 16:36

可以的，就是那个科目就行

快账用户3053 追问 2026-01-04 16:40

前面的坏账损失想转到财务费用去，是不是只能冲红，

齐红老师解答 2026-01-04 16:43

是的，直接红冲就行

快账用户3053 追问 2026-01-04 16:51

对方打款给我我们，少打的这种挂营业外支出，还是挂哪个科目

快账用户3053 追问 2026-01-04 16:52

少不到一块钱，5角

齐红老师解答 2026-01-04 16:53

那个还是计入现金折扣那个

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