演示账套

老师，请问一下，小规模纳税人，出口了商品，有对应的出口报关单，但是没有成本发票回来，这种是可以按照免税申报收入，还是要按照视同内销确定收入呢

2026-01-05 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-05 15:33

小规模纳税人出口商品，若符合免税条件但缺少成本发票，处理方式如下。 ‌出口免税政策与成本发票的关系：‌ 小规模纳税人出口货物适用增值税免税政策，但‌不具备出口退税资格‌，因此成本发票不影响免税资格的认定，仅与所得税税前扣除相关。‌ ‌缺少成本发票的税务影响：‌ 主要体现在两方面： ‌增值税方面‌：由于小规模纳税人出口免税无需退税，缺少成本发票不会导致增值税处理异常，但需确保出口业务真实且单证齐全（如出口报关单），否则可能被认定为“单证不齐”而无法享受免税。 ‌企业所得税方面‌：成本发票是计算主营业务成本、进行税前扣除的关键凭证；若无成本发票，相关支出无法税前扣除，可能导致应纳税所得额增加，需补缴企业所得税。‌ ‌应对措施与合规建议：‌ 为降低风险，可采取以下措施： ‌与供应商协商‌：要求其开具增值税普通发票作为成本凭证。 ‌完善内部凭证‌：保存采购合同、付款记录、物流单据等替代性证据链。 ‌税务申报处理‌：增值税按免税申报，企业所得税需按收入全额计算，成本缺失部分作纳税调整。同时，应避免虚构交易或使用不合规凭证，以防范税务风险。‌

你好，免税就可以的。

2023-11-20

你好，按照报关单开具免税发票，申报免税就可以没有进项税

2024-10-29

小规模纳税人，做了出口免税备案，出口非禁止和0税率商品，已经收汇，但无法取回成本发票，视同内销征税。小规模纳税人，做了出口免税备案，出口非禁止和0税率商品，无法收汇，已经取回成本发票，可以免税。一般纳税人，做了出口免税备案，出口非禁止和0税率商品，已经收汇，但无法取回成本发票，可以免税，但相应进项税额不得抵扣。一般纳税人，做了出口免税备案，出口非禁止和0税率商品，无法收汇，已经取回成本发票，可以免税。

2025-10-28

同学你好这个可以的缴税就行了

2021-08-23

有报关单，能证明货物出口，因没有取得进项发票，可以选择免税和视同内销。没有报关单，不能证明出口，所有视同内销处理

2020-12-07