郭老师，你好。 老师，我们是进出口公司。之前按照按照销售发票申报的增值税和所得税收入。销售发票也是根据报关后，进项发票取得了，才开相应的销售发票确认收入。结果，现在税务出现异常。进出口那边跟税务我们申报数据就对不上。主要原因就是，比如2021年的出口，进项发票2022年才收回来，所以收入就报在2022年了，2022年有的出口业务，收入就确认到2023年了，2023年的，大部分就确认到今年了。销售发票也是今年开的。现在税务要求把数据还原，相当于以出口那边的数据为准。那我们确认到后面年度这种收入和成本怎么改到当年。和去税务大厅更正申报

可以，反结账

你说应该怎么操作呢，反正税务的要求是，把收入要按出口的数据申报所得税

反结账最好就是麻烦 比如你的增值税所得税财务报表都要修改 2021年 货物到了没发票 借库存商品贷应付帐款 借应收账款 贷主营业务收入 借主营业务成本贷库存商品 修改增值税和所得税财务报表 商贸 免税销售货物第五六列 然后填写减免表 次年发票到了借应付帐款贷库存商品 借库存商品 贷利润分配未分配利润 借利润分配未分配利润贷应收账款 借库存商品 进项 贷应付帐款 借应收账款 贷利润分配未分配利润 借利润分配未分配利润贷库存商品 次年得汇算清缴之前发票到了 到不了调增 22年也是这样也是做21年的那一套 次年在调整

调增就要交企业所得税呀，因为大部分收入都确认到今年2024年的，税务说认可我们的成本票，不是5月31日前。那怎么处理

那就别麻烦直接坐到今年 借库存商品 进项 贷银行 借银行贷利润分配未分配利润 借利润分配贷库存商品 汇算清缴增加收入成本 两种都有自己选

有差距的收入成本，都已经确认到2024年了，前面月份，因为销售发票开在2024的

2024年的红冲就是啦，再做我上面的

不能重复做收入成本吧。

这个分录吗？我怎么感觉不对，你看下 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 借： 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品

哪一个不对圈起来 你这是三个，你应该是没有看懂什么意思吧第一个是库存商品，如果第二个是确认收入，第三个结转成本。

那第二个分录，借方是什么？是应收账款？

确认收入的用应收账款

就是做这些分录吗？ 先冲红今年确认的收入成本： 借：应收账款（负数） 贷：主营业务收入（负数） 借：库存商品（负数） 应交税费-应交增值税-进项（负数） 贷：应付账款（负数） 借：主营业务成本（负数） 贷：库存商品（负数） 重新做会计凭证 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 借： 应收账款 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品

你好可以的 可以的

分录没有问题哈。那就不用改申报表了吗？

是分录一样了 增值税和所得税修改去年的 前年的 直到正确了不是吗

哦哦，你的意思，账上就只是做这个调整，增值税和所得税季报和年报，都按照出口那边的准确数据填到每个月报表上去修改？

郭老师，请花一点时间，我今天要调整出来，明天要去税务大厅更正申报。麻烦再跟你沟通一下，谢谢你！

是的 增值税是对应的月份 所得税修改汇算清缴 纳税调整明细表增加收入成本

哦哦，所得税季报就不用改了，是吧？那那这样还原回去，现在申报的增值税收入，跟开票系统产生的销售数据不一致怎么办？也会有疑点啊，比如2024年，发票开了100万了。结果账上全部冲红了，因为是前两年的收入，那系统就会显示收入有100万，但是我们的增值税申报表，今年是0，和开票数据 对不上，也会有问题吧