演示账套

老师，我们是小规模公司，10月份购买产品，对方开了发票，12月份她们说这发票要红冲，当时这票已经入库，卖出并结转成本了，现在红票的账该怎么处理呢

2026-01-05 16:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-05 16:38

1. 红冲原采购入库 %2B 成本结转分录（按原分录反向红字冲销，假设原税率 1%）冲采购入库：借：库存商品红字应交税费 — 应交增值税（进项税额）红字贷：应付账款 / 银行存款红字冲已结转的成本（按该商品已销售的数量比例算金额）：借：主营业务成本红字贷：库存商品红字 2. 根据新开具的发票重新入账重新入库：借：库存商品应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款重新结转对应销售的成本（若新发票金额与原发票有差异，差额调整当期成本）：借：主营业务成本贷：库存商品