老师你好，母公司资产划拨给全资子公司合计避税怎样能不视同销售

同学，你好
想让母公司资产划拨给全资子公司不被视同销售，关键在于满足特定条件并做好税务沟通。以下是具体方案：

一、增值税：满足免税条件
集团内调拨免税

条件：母公司100%控股子公司，且划转目的是优化资源配置（如集中生产、降低成本）。
操作：
在划转说明中明确“优化资源配置”目的，避免仅写“内部调拨”。
向税务机关提交集团股权证明、划转方案，争取书面认可。
子公司待母公司取得税务认可文件后，按“接受投资”或“资本性投入”记账。
资金调拨免税

政策：2023年68号公告明确，集团内单位无偿借贷免征增值税（延续至2027年）。
条件：
集团身份需经市场监管部门核准或公示。
无偿性：借贷不收取利息或补偿。

二、企业所得税：特殊性税务处理
不视同销售

政策：《企业所得税法实施条例》规定，集团内无偿调拨资产，所有权未发生实质变化，不视同销售。
操作：
保留调拨协议、资产清单等证明材料。
子公司按原计税基础继续折旧，无需调整企业所得税。
特殊性税务处理

条件：交易双方在划转完成后12个月内未改变实质性经营活动。
操作：
划转完成后12个月内，向税务机关提交书面情况说明。
若发生生产经营业务、资产结构变化，需在30日内报告税务机关。

2026-01-08

集团公司（划出方，未获股权 / 非股权支付）借：资本公积 — 资本溢价账面净值盈余公积资本公积不足时冲减利润分配 — 未分配利润盈余公积不足时冲减贷：固定资产清理 / 无形资产等账面净值（已计提折旧 / 摊销后净额）注：先结转资产账面价值，再冲减所有者权益，资本公积不足时依次冲减盈余公积、未分配利润。全资子公司（划入方）借：固定资产 / 无形资产等账面净值贷：资本公积 — 资本溢价账面净值注：按划转资产账面净值入账，不确认损益。企业所得税：100% 直接控制的居民企业间按账面净值划转，满足合理商业目的、12 个月内不改变资产用途等条件，且向税务机关备案，双方均不确认损益。增值税：单纯划转资产视同销售；只有资产 %2B 债权 %2B 负债 %2B 劳动力一并转让，才免征增值税。划出方需先结转资产至固定资产清理，再冲减资本公积。

2026-01-21

投资好，，白给是视同销售的

2022-11-02

你好~ 母公司划给子公司车辆没有明确的法律规定，但是，母公司划给子公司车辆属于免费或无偿捐赠，需要遵守相关法律规定。首先，母子公司之间可以签订《车辆捐赠协议》，明确母公司捐赠无偿车辆给子公司，协议的内容包括：捐赠的车辆的品牌、形式、数量等，母公司的承担的责任和义务以及子公司的责任和义务等。其次，母公司还需向司法机关办理相关的手续，办理《捐赠确认书》，证明这批车辆已经无偿捐赠给子公司，办理车辆登记证书，并把车辆登记在子公司名下，办理相关购置税等手续。

2023-02-04

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2024-01-16