做亚马逊平台的。比如我26年1季度，报关金额是30万，1季度平台收入是20万。但是这20万可能是有部分是24年第四季度报关出去的金额。问题：究竟是按照平台收入申报一季度，还是按照1季度报关金额申报增值税

您好，做亚马逊，增值税（退税）必须按“报关金额”申报，而不是按“平台收入”申报。 1. 根据现行的《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）以及即将施行的《增值税法实施条例》第四十一条规定，出口货物的增值税退（免）税计税依据是“离岸价（FOB）”，且纳税义务发生时间为“报关出口的当天”。这意味着，只要你这批货在2026年一季度完成了报关离境，税务局就认定你在当季产生了销售行为，必须在一季度申报这笔收入，跟你在亚马逊上有没有卖掉、什么时候卖掉没有关系。 2.你担心“一季度平台收入的20万里包含了去年四季度的货”，这个顾虑在增值税申报逻辑里是不存在的。去年的货如果在去年四季度已经报关了，那你应该在去年四季度就已经申报过那部分金额的增值税了（如果当时漏报了，现在要赶紧补，而不是挪到今年报）。2026年一季度你需要申报的，就是一季度新报关出来的这30万，哪怕这些货还在FBA仓库躺着没动，也必须报。 3. 为什么不能按平台收入20万报 现在税务局通过“数电票”和金税四期系统，能直接拿到你的海关报关数据和亚马逊平台数据。如果你报关30万，却只按平台回款20万申报，系统会立刻预警你“少报收入”。剩下的10万差额（已发货未售出），在账务上挂在“发出商品”科目即可，等二季度平台真正卖掉后，不再重复申报增值税，只需在企业所得税层面确认收入就行。 增值税申报表上填30万（按报关单），企业所得税申报表上填20万（按平台实际销售），两者口径本来就不一样，千万别混。

那怎么做分录。不是很理解企业所得税填写20万

您好，好的，我把分录3个写好

好的，谢谢。那确认平台收入的时候，要价税分离吗？还是主营业务就是20万?