郭老师，您好！请教一业务

老师，我公司9月卖了三台二手车19000元，当时申报增值税时，按简易计税缴纳了税款368.94元。当时没有仔细看，9月申报表的38行出现了“期末未缴查补税额18446.6”，这几个月都出现了这个数字，不应该有此数，我应该怎么改正？

联系主管税务机关，申请更正 9 月的增值税申报表：将栏次 6 的 “纳税检查调整的销售额 553.38” 改为 0，把 19000 元（对应税额 368.94）正确填到栏次 5 “按简易办法计税销售额”。 更正后，栏次 38 的 “期末未缴查补税额” 会自动清零，后续月份申报表的该数字也会消失。

老师，我刚才按您说的填列了一下，38行仍然有数字存在

更正 9 月申报表时，除了把栏次 6 的 “纳税检查调整销售额” 改为 0，还要把栏次 22 的 “按简易计税的纳税检查应补税额 18446.60” 也改为 0。 确认栏次 5 “按简易计税销售额” 正确填入 19000 元，栏次 21 “简易计税应纳税额” 为 368.94 元。 提交更正后的申报表，税局系统会重新计算，栏次 38 的 “期末未缴查补税额” 就会清零。 若仍有数字，需带申报表、销售凭证到办税服务厅，让税局工作人员手动调整系统数据。

老师，第5栏“按交易办法计税销售额”销售额填列19000元是含税的，是不是应该填列不含税金额18446.6元？

同学你好 对的 是填不含税

老师，21栏也是报表自动生成的553.4元，这样填列下来第23行的184.46元，出现了红色惊叹号？不知又是哪里出现了问题？

在申报表的 “增值税减免税申报明细表” 中，勾选 “销售旧货（3% 减按 2%）” 的减免性质代码； 重新填写栏次 21（553.40）和栏次 23（184.47），系统会自动校验通过。

老师，是重新勾选过了。第21栏就是应该553.4元，为什么是368.94元呢？

税率是按百分之二体现的

老师，我是填列21栏553.4减去23栏184.46等于24栏368.94元，这样填列缴税不对吗？

这个税额没问题呀，因为是减按2%

老师，那您说的21栏改成368.94元就不用改了吧？

那你就不用改，最后税额是对的

老师，这样改动申报表，我可以自己改正重新申报吗？