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你好,关于企业所得税成本票,规定汇算清缴结束前开进来,怎么证明这个票是去年的呢?比如25年12月发生的,A公司没及时开给B,26年3月A才开给B,有规定A公司要在25年12月做这笔的未开票收入吗

2026-01-08 15:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-01-08 15:47

证明发票对应 2025 年业务 凭业务合同、2025 年入库 / 验收单、付款凭证、2025 年暂估入账分录,再让发票备注栏注明 “补开 2025 年 12 月 XX 业务”,即可证明归属期。 A 公司是否需 2025 年 12 月确认未开票收入 需要。增值税层面,2025 年 12 月纳税义务已发生,需在 “未开具发票” 栏申报;企业所得税层面,按权责发生制也要在 2025 年确认收入,2026 年补票后冲减未开票收入即可。

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