演示账套

A公司2X22年12月12日销售一批商品给B公司,取得收入200万元(不含税，增值税率13%)。A公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本 140万元(假定该公司销售商品不附退回条款)。2X22年12月31日，该笔货款尚未收到，A公司未对应收账款计提坏账准备。2X23年1月15日，由于产品质量问题，本批货物被退回。A公司于2X23年3月10日完成2X22年所得税汇算清缴。财务报告批准报出日是次年4月30日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额;不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。要求:根据案例提供的材料写出A公司对该调整事项的会计处理分录。

2024-06-23 13:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-06-23 13:51

以下是 A 公司对该调整事项的会计处理分录：（1）2X23 年 1 月 15 日，调整销售收入：借：以前年度损益调整（主营业务收入）200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 贷：应收账款 226 （2）调整销售成本：借：库存商品 140 贷：以前年度损益调整（主营业务成本）140 （3）调整所得税费用：借：应交税费——应交所得税 15（60×25%）贷：以前年度损益调整（所得税费用）15 （4）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：利润分配——未分配利润 45 贷：以前年度损益调整 45 （5）调整盈余公积：借：盈余公积 4.5 贷：利润分配——未分配利润 4.5