老师，四季度预缴所得税时，用本年利润总额减去以前年度的亏损。乘以小微企业优惠税率0.05。得出预缴所得税。借所得税费用，贷，应交税费应交所得税。

可是老师，我以前年度亏损71777.4。本年利润总额78010.57。净利润还有77698.91。计提所得税费用跟净利润77698.91有关系吗？

你要把利润减去以前的亏损，再计提

老师，利润是78010.57，以前年度亏损是71777.4。前三季度没有预缴。都是亏损状态。麻烦老师帮我算一下应该计提多少所得税费用？

麻烦老师看图片计算一下。

78010.57-71777.4，按这个计提所得税费用

老师，那净利润77698.91。跟谁有关系？怎么理解这个额度？

跟年度汇算有关系吗？

这个是你做账当年的净利润，但你申报企税，就会自动弥补，按弥补后的来交企税

老师，那弥补后是年度汇算时弥补还是预缴时弥补？

平时预缴时就弥补了

老师，就目前这个额度，是按啥依据算弥补？

用利润减去以前弥补的，再计提所得税，就是这样的，这个你申报企税，自动带出来的

老师，我知道他是带出来的。但是我就想知道他是以什么算法带出来？ 麻烦老师看一下，我提供的亏损，71777.45元和图片拍的金额 我现在算预交311.66，预交还需要弥补吗？按哪些数据计算弥补？

你是指这个弥补的数字是怎么算出来 的吗

是的，老师。弥补金额的过程怎么算？

这个是你汇算清缴时，有个弥补明细表，上面就有

老师，我发现以前2、3季度企税预缴从业人数不对，有风险吗，需要更正吗，如何操作。