老师运输公司，没什么收入，麻烦帮忙看看财务报表。资产负债表往来有点高，里面有未开票收入(150万以上)，会解决问题的老师，董老师在不在？

计提坏账准备，可以直接对冲吗？需不需要单据之类

随时计提都可以吗？请问一下，分录和证明，详细说说可以吗？

不能直接对冲：需通过 “坏账准备” 备抵科目核算，不能直接冲减应收账款。 需要证明材料：必备应收账款账龄分析表、减值测算依据、内部计提审批单、客户逾期 / 催收证明等。 不能随时计提：常规按月末 / 季末 / 年末结账周期计提；单项重大减值有确凿证据时可额外计提，但需审批。 1. 计提坏账准备 按预计减值金额计提，分录方向取决于坏账准备余额方向： 首次计提 借：信用减值损失 贷：坏账准备 例：预计应收账款减值 5 万元 借：信用减值损失 50000 贷：坏账准备 50000 补提坏账准备（当期预计减值＞坏账准备贷方余额） 例：坏账准备贷方余额 3 万，当期需计提至 8 万，补提 5 万 借：信用减值损失 50000 贷：坏账准备 50000 冲减多计提坏账准备（当期预计减值＜坏账准备贷方余额） 例：坏账准备贷方余额 8 万，当期需计提至 5 万，冲减 3 万 借：坏账准备 30000 贷：信用减值损失 30000 2. 实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ——XX 客户 3. 已确认坏账又收回时 两步分录，先恢复债权，再记录收款： 借：应收账款 ——XX 客户 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 ——XX 客户

应付账款呢老师，我想冲这个

应付账款贷方余额吗

然后每年计提多少合适，需要什么单据

这个超出三年的直接转到营业外收入就行

我现在就是年末计提。按照应付账款总额的多少计提老师

不是看总额 是超出三年的应付账款转到营业外收入

可不可以年末直接计提，然后实际发生，再已确认收不回来。刚好利润负数太多了，直接冲掉一点是一点。这么多年一直没计提过

上次我弄营业外收入的时候，别人跟我说不能整太多了，会把增值税科的给整过来

你说的是应收账款，不是应付账款呀 应收账款收不回来的超出三年的计入坏账准备

是的是的应收款

看我上面的第二句哦

应付款现在是3年收不回来就进入营业外收入对吧

我都想整点

我打算应付账款弄一点到营业外收入，应收账款弄点坏账准备

是的应付款贷方余额进入营业外收入对吧