你好请问一下之前误把城建税结转到营业收入，最后到本年利润了，现在需要冲回 冲回时 借：营业收入-1（负数） 贷：本年利润-1（负数） 补计提城建税 借：营业税金及附加-城建税1 贷：应交税费城建税1 缴纳时 借：应交税费城建税1 贷：银行存款1 结转时 借：本年利润1 贷：营业税金及附加1 请看这样对吗

您好，分录不对，正确做法如下： 借：以前年度损益调整 1 贷：应交税费——应交城建税 1 借：应交税费——应交城建税 1 贷：银行存款 1 借：利润分配——未分配利润 1 贷：以前年度损益调整 1

老师是当年的，不用以前年度损益调整科目吧，而且我还没有结转到利润分配呢，直接转到本年利润了

是手工记账，之前是因为不超过30万免征增值税，但是当时开了一张专票需要缴纳增值税，等到次月申报增值税的时候扣了增值税和城建税， 我当时的分录是 借：现金3 贷：营业收入2 贷：应交税费增值税1 月底结账是 借：营业外收入2 借：营业收入1 贷：本年利润3 这就是我当时的分录，也是当年的老师

哦，那不用以前年度损益调整，但分录不对，我们就是没有计提附加税，跟主营收入无关，补提就行了，我去吃点饭，马上回来哈

但是当时没有计提是不是代表费用就减少，收入增加了，所以得冲减本年利润和营业收入对吗，老师我的理解是这样的，希望老师忙完了能给一个完整的正确分录谢谢您

不对，现在只在补计提附加税就好了，不涉及到收入的事 借：税金及附加 贷：就交税费-附加税

那这种情况，是不是涉及收入减少，您的意思是 计提税金 借：税金及附加1元， 贷：应交税费城建税1元 缴纳时 借：应交税费城建税1元 贷：银行存款1 结转时 借：本年利润1 贷：税金及附加1 就可以啦是吗

那我前两天申报10-12月增值税了，也缴纳税额，我是不是还得更正从新申报呢

v是的，跟收入无关，就是上面分录

好的谢谢您