演示账套

老师您好，我有2笔就是分录做了营业外收入，第一笔是因为多方多开了发票，这个钱再不给他，挂的是应付账款，还有一个是工资也在不给对方挂的是其他应付款，这两笔都做到营业外收入了，现在领导的意思是做到营业外收入不合适，要冲到成本，多开发票的我做的是劳务成本-服务费，然工资做的是劳务成本-工资，这个是我在今年5月已经做到营业外收入了，现在调整的话应该怎么调整合适老师

2026-01-10 10:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-10 10:23

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-10 10:29

您好，多开发票款（金额A）调整分录 1. 冲销营业外收入、恢复应付账款：借：营业外收入—其他 A 贷：应付账款—XX单位 A 2. 确认劳务成本：借：劳务成本—服务费 A 贷：应付账款—XX单位 A 3. 项目完工结转成本：借：主营业务成本 A 贷：劳务成本—服务费 A 工资挂账款（金额B）调整分录 1. 冲销营业外收入、恢复其他应付款：借：营业外收入—其他 B 贷：其他应付款—XX个人 B 2. 确认劳务成本：借：劳务成本—工资 B 贷：其他应付款—XX个人 B 3. 项目完工结转成本：借：主营业务成本 B 贷：劳务成本—工资 B 注意的是1. 本年5月业务，直接当期调整，不使用以前年度损益调整科目。 2. 无真实业务时，仅执行第1步，维持负债挂账，不做后续成本分录。 3. 调整凭证附：调整说明、真实业务凭证（合同/交付单/考勤表等）。