请问一下上季度因为企业未超过39万减免增值税，但是开了专票忘记了增值税和计提城建税1元，都转入到了营业外收入2元，，结转至本年利润了，导致次月申报的时候需要补计提城建税和缴纳增值税，我调整的 分录如下，请帮我审核一下谢谢 冲红 贷：营业外收入-2 贷：应交税费城建税2 缴纳 借：应交税费增值税2 贷：银行存款2 计提 借：税金及附加1 贷：应交税费城建税1 缴纳： 借：应交税费城建税1 贷：银行存款1 结转时 借营业外收入-2 贷：本年利润-2 结转 借：本年利润-1 贷：税金及附加1

那请问一下，缴纳增值税是100元，做收入的时候价税分离的金额是90元，差10的如何提取，

你当时确认收入100对吗？ 借主营业务收入10 贷应交税费应交增值税销项税10

是这样的当时收入 借：银100 贷：营业收入99 贷应交税费增值税1 但是再缴纳增值税的时候缴纳了3元，请问这个多缴纳的2元如何调整

借主营业务收入2 贷应交税费应交增值税销项税2 相当于多确认了2元的收入当时，冲了同时确认增值税就可以啦

冲红 借：主营业务收入-2红冲 贷：利润分配-未分配利润-2红冲 贷：营业收入-2红冲 贷：应交税费-增值税2 是不是应该这样呢 相当于多确认了2元的收入当时，冲了同时确认增值税就可以啦

这样过渡下也可以的

冲红 借：以前年度损益调整2 贷：利润分配-未分配利润-2红冲 贷：以前年度损益调整2 贷：应交税费-增值税2 是不是应该这样呢