您好，老师有这么件事儿，上个季因为没有超过30万免征增值税，但是忘记开了一张100元的专票，当时结转到营业外收入，最后结转至本年利润了，再次月报税的时候以申报并扣款了，会计分录怎么写这笔税款，还需要不需要再计提。你看可以这样写吗， 2. 冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 结转到本年利润 借：本年利润3（正数） 贷：营业外收入3正数 请看这样对吗，不对请帮忙修改一下谢谢

但是忘记开了一张100元的专票，当时结转到营业外收入，这个是什么意思

是这样的， 1、我们是小规模纳税人，季度不超过30万是免征增值税的， 2、9月份收入一共是15万，但是开了一张专票，我也忘记了专票需要缴纳增值税的，可是我把免征的增值税都结转到营业外收入最后结转到本年利润了， 3、我在十月份申报增值税的时候扣了那个3元的增值税，现在需要调整出来， 9月份开的专票是 借银行存款100 贷：营业收入97 贷：应交税费3 我需要一个完整正确的会计分录谢谢，

结转到本年利润 贷：本年利润-3 借：营业外收入-3 其他分录没问题

2. 冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 结转到本年利润 借：本年利润3（正数） 贷：营业外收入3正数 我现在只想知道再登记总账的时候累计金额如何计算， 我看营业外收入是一正一负 比如营业外收入总账的 借方累计金额500贷方的累计金额500，那我在登记这个3贷方正数怎么写， 因为营业外收入不管借方还是贷方都应该是同一个数呀

结转本年利润按刚才发的分录

你发的结转分录错误

冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 结转到本年利润 借：营业外收入-3（负数） 贷：本年利润-3（负数这样吗