2025.12，27日会计把还本付息报销单子交给融资部走流程，融资部1.09日报销单没有交给出纳，造成逾期付利息2天，谁的责任，会计的责任吗？

甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，有关资料如下：①2×13年12月31日，委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，实际年利率为5.64%，每年付息一次，到期后按面值偿还，支付的发行费用与发行期间冻结资金产生的利息收入相等。②生产线建造工程采用出包方式，于2×14年1月1日开始动工，发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商，2×15年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态。③假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2×17年1月10日支付2×16年度利息，一并偿付面值。④所有款项均以银行存款收付。要求：（1）计算甲公司该债券在各年末的摊余成本，应付利息金额，当年应予资本化或费用化的利息金额，利息调整的本年摊销额和年末余额。（2）分别编制甲公司与债券发行，2×14年12月31日和2×16年12月31日确认债券利息，2×17年1月10日支付利息和面值业务相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，“应付债券”科目应列出明细科目）

为东方公司作以下账处处理。15月5日方公司向工商银行借202、15日，东方公司用银行存款5万元。31司从司购料一批采购票上记载货款为60000元，增值税70部用转支付，料尚未验收入库。45月25日，东方公司从银行提取现金0，。5528日司销售件售00元，增值税13%税即通过银行收回。6、20日，以银行存款支付产品展览费1000元。7、28日，东方公司18日从宏远公司购入的A材料验收入库。8、31日，结转本月已销售A产品110件的实际本，单位生产成本280元。9、31日，计算本月应交城市维护建设税11000元。10计提本月应负担的短期借款利息1200元。四线案例题(每题10分，总分20分)资料1、2018年10月20日，“仁卫业限责任公人员张某在办理报销工作中，收到两张光明公司开具的销货发票均有更改迹象:其中一张发票更改了用途，另一张发票更改了金额。两张发票均盖有光明公司的单位印章。张某全部予以报销。这种做法正确吗?资料2、你是仁卫药业有限责任公司的一名销售部门员工，现公司派你到北京出差学习4天，出差预估计要花费8000元左右。你于2022年1月10

​ 无锡华云有限责任公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务： ‍ ​（1）2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，货款已开出转账支票支付。 ‍ ​（2）3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。 ‍ ​（3）31日，经汇总计算，本月应付给职工的工资为67,200元，其中：生产工人工资为40,000元，车间管理人员工资为7,200元，厂部管理人员工资为20,000元。 ‍ ​（4）10日，生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9,400元，厂部领用一般性耗用材料400元。 ‍ ​（5）12日，购买厂部办公室用品180元，以现金付讫。 ‍ ​（6）31日，本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79,400元，其中车间使用的固定资产应提49,400元，企业管理部门应提30,000元。 ‍ ​（7）31日，预提应由本月负担的短期借款利息23,400元。 ‍ ​（8）22日，本企业销售B产品200件，每件售价40元，款项已收到并存入银行。 ‍ ​（9）31日，结转完工的A产品的总成本190,000元。 ‍ ​（10）31日，结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。 ‍ ​（11）31日，结转本期发生的各收入和费用账户。其中主营业务收入180000，营业外收入6400；主营业务成本6400，管理费用50580，财务费用23400。 ‍ ​（12）31日，本企业全年实现的利润总额360,000元，按25%计算应交纳的所得税额，确认并结转所得税费用。 ‍ ​（13）31日，结转本企业税后净利润270000元，本企业决定分配利润给投资者58,000元。 ‍ ​要求：编制上述经济业务分录（注明明细科目）。

无锡华云有限责任公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务： （1）2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，货款已开出转账支票支付。 ​（2）3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。 ‍（3）31日，经汇总计算，本月应付给职工的工资为67,200元，其中：生产工人工资为40,000元，车间管理人员工资为7,200元，厂部管理人员工资为20,000元。 ‍（4）10日，生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9,400元，厂部领用一般性耗用材料400元。 ‍（5）12日，购买厂部办公室用品180元，以现金付讫。 ‍（6）31日，本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79,400元，其中车间使用的固定资产应提49,400元，企业管理部门应提30,000元。 （7）31日，预提应由本月负担的短期借款利息23,400元。 ‍ ​（8）22日，本企业销售B产品200件，每件售价40元，款项已收到并存入银行。 ‍ ​（9）31日，结转完工的A产品的总成本190,000元。 ‍ ​（10）31日，结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。 ‍ ​（11）31日，结转本期发生的各收入和费用账户。其中主营业务收入180000，营业外收入6400；主营业务成本6400，管理费用50580，财务费用23400。 ‍（12）31日，本企业全年实现的利润总额360,000元，按25%计算应交纳的所得税额，确认并结转所得税费用。 ‍（13）31日，结转本企业税后净利润270000元，本企业决定分配利润给投资者58,000元。 ‍ ​要求：编制上述经济业务分录（注明明细科目）。

五、业务题(每小题2分,共40分)eC公司为一般纳税人,2021年12月份该公司发生的部分经济业务如下,编制相关会计分录(该公司存货采用实际成本计价;假定运费不考虑增值税。“在途物资”、“原材料”、“应交税费”、“生产成本”、“库存商品”科目要求写出明细科目及项目专栏,其他明细科目不作要求。)11、20日,向广鑫公司销售A产品800件,单价160元,计128000元,增值税税率13%,全部款项尚未收到。12、20日,结转已销A产品的销售成本86000元。13、22日,以银行存款交纳上月应交税城建税3300元。e14、25日,库存现金盘点短缺200元。已按程序向主管领导报告。15、26日,将资本公积250000元转增为资本。16、31日,分配本月工资费用,其中:A产品工人工资28000元,车间管理人员工资5000元,行政管理人员工资3000元。17、31日,计提本月固定资产折旧费,其中生产车间2200元,管理部门1300元。e18、31日,计提本月应负担但尚未支付的短期借款利息3600元。19、31日，将本期实现的净利润216000元转入“利润分配”账户。