您好老师，公户已发工资（回单上用途是工资），但未申报工资，那25年发的工资可以先做预付工资分录借：应付职工薪酬，贷：银行存款，然后再补申报到26年就算26年工资可以吗？

老师意思是25年未申报工资，26年也可以不用补申报，直接按公户已发工资计入借：其他应收款，贷：银行存款是吗 ？问题是已发给员工工资他不会还回来，因为已离职了

对的是的，你不是后期要转工资里面，你要申报申报了之后再给他做工资

好的，抱歉老师我之前没说到点上，所以我想再确认下，就是25年未申报工资，不是补申报到“申报期”26年1月，是补申报到“所属期”26年1月，也就是26年2月补申报，这样可以补申报是吗？

可以的，可以这么补的

好的，还有种情况再麻烦问下老师，还是25年已发工资但未申报工资（银行回单上用途也写了工资），有些已发工资他不会补申报，26年也不补申报，那可以先计入其他应收款，后期冲费用，或者现在冲费用行吗？

直接做费用工资就行，会算调增

如果算调增，那未申报工资比如5万就以后都不用补申报吧，就直接在25年12月账中做借：管理费用-工资5万，贷：应付职工薪酬5万，借：应付职工薪酬5万，贷：银行存款5万，然后在申报25年汇算清缴时这5万纳税调增，是这样做吗？

是的对的是的对的

那比如张三申报工资3万，他是通过现金发工资，那可以把李四未申报工资，但银行已发李四3万工资算到张三吗？就相当于李四帮代收张三的工资