老师，请问在国企的内控中发现部分工程项目的监理费、设计费、预算编制费由分公司开票，如何站在内控的角度，以内控制指引为标准，用客观的语言描述这个问题，谢谢

部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。

2026-01-14

部分工程项目结算数量与预算数量存在较大差异，未建立有效的预算数量动态调整机制与过程管控流程，预算编制的准确性、合理性未能得到充分验证；结算阶段对数量差异的原因分析、审批流程缺失，导致预算对项目成本的约束性弱化，存在成本失控、资源浪费的内控风险。

2026-01-14

同学你好（1）不违反2017年调离审计项目组，2019年12月重新担任审计项目合伙人，冷却期满2年，不违反独立性。（2）违反甲公司对乙公司有重大影响，且项目经理B的父亲在乙公司拥有直接经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。（3）违反子公司构成ABC会计师事务所实施审计程序的对象，XYZ公司为子公司提供审计服务，将因自我评价对独立性产生严重不利影响。（4）违反XYZ公司为甲公司提供招聘服务（董事会秘书），将因自身利益、密切关系或外在压力产生严重不利影响。（5）不违反丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户，授权XYZ公司代理丁公司的软件使用许可不构成商业关系，不违反独立性（6）不违反ABC会计师事务所按照正常商业条款支付直播平台使用费，不会对独立性产生不利影响

2023-06-15

同学你好这个回答了呀

2023-06-15

（1）可能被审单位内部控制的确存在，并得以执行，但可能流于形式。因为测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行是两个既有联系又有区别的概念。（2）区别：测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同时。联系：为评价控制设计和确定控制是否得到控制而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以考虑在评价控制设计的获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率。（3）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据： ①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的； ②控制是否得到一贯执行； ③控制由谁执行； ④控制以何种方式运行。如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性。

2022-03-25