老师，请问在国企的内控中发现部分记账凭证的记账人和审核人是同一人，如何站在内控的角度，以内控制指引为标准，用客观的语言描述这个问题，谢谢

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

2026-01-14

部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。

2026-01-14

根据《企业内部控制应用指引第 11 号 —— 工程项目》《企业内部控制应用指引第 14 号 —— 财务报告》等相关规范要求，在对工程项目内控执行情况核查中发现：部分工程项目的监理费、设计费、预算编制费等服务类费用，存在由分公司开具发票的情形，具体问题如下：开票主体与业务实质不匹配上述费用对应的服务提供方为总公司或独立第三方合作单位，分公司未实际承接相关监理、设计、预算编制等业务，却作为开票主体开具发票，违背 “业务流、发票流、资金流” 三流一致的内控管理要求，不符合发票管理及税务合规相关规定。财务核算与合同管理脱节相关工程项目合同签约主体为总公司（或第三方），但财务入账时依据分公司发票核算成本费用，未建立合同签约主体、服务提供主体、发票开具主体的一致性审核机制，导致合同管理与财务核算的内控衔接环节存在漏洞，增加了成本费用核算失真、税务风险管控失效的隐患。费用支付审核内控缺失费用支付审批环节未严格核验发票开具主体的业务承接资质及实际履约情况，未落实 “先核验业务真实性、再审核发票合规性、后办理资金支付” 的内控审批流程，弱化了费用支付环节的内控监督职能。

2026-01-14

1. 期末往来款项管理存在内控缺陷，未按内控要求开展定期对账工作，无法及时核实往来款项真实性、准确性，易导致账实不符、款项长期挂账等风险。 2. 往来款项内控流程执行不到位，期末未履行往来对账关键控制程序，缺乏对往来余额的有效核验机制，不利于防范款项错记、漏记及潜在坏账风险。 3. 未建立并执行期末往来款常态化对账机制，内控关键控制点缺失，难以保障往来款项账务信息质量，也无法及时排查往来业务潜在异常。参考下吧

2026-01-15

幼儿园食材采购执行标准与政府核定标准存在显著偏差。经核查，当前幼儿园食材采购实际人均支出为 280 元，低于政府文件规定的人均 350 元标准，偏差幅度达 20%。该偏差未纳入采购预算差异分析及审批流程，缺乏合规性论证材料与风险评估记录，不符合内控体系中采购支出标准管控及差异审批的相关要求，存在食材采购质量不达标、采购流程管控缺失等潜在风险。

2026-01-15