老师，请问在国企的内控中发现低值易耗品管理措施不到位，未建立台账并定期盘点，资产管控缺失，如何站在内控的角度用客观的语言描述这个问题，谢谢

低值易耗品管理环节内控措施存在缺陷，未建立完善的低值易耗品台账，未执行定期盘点制度，导致低值易耗品的购入、领用、保管、处置全流程缺乏有效记录与监控，资产数量、状态及使用情况无法准确核实，形成资产管控漏洞，存在资产流失、账实不符的风险。

2026-01-15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-01-14

1. 期末往来款项管理存在内控缺陷，未按内控要求开展定期对账工作，无法及时核实往来款项真实性、准确性，易导致账实不符、款项长期挂账等风险。 2. 往来款项内控流程执行不到位，期末未履行往来对账关键控制程序，缺乏对往来余额的有效核验机制，不利于防范款项错记、漏记及潜在坏账风险。 3. 未建立并执行期末往来款常态化对账机制，内控关键控制点缺失，难以保障往来款项账务信息质量，也无法及时排查往来业务潜在异常。参考下吧

2026-01-15

1. 低值易耗品管控存在内控缺陷，采用一次摊销法核算时，未针对可重复利用品类建立专项管理台账，且未执行定期盘点管控程序，易造成资产实物与账务脱节，存在资产流失、使用效率低下等风险。 2. 低值易耗品内控管理体系不完善，对可重复利用的低值易耗品，缺乏台账登记以实现全生命周期追踪，同时缺失定期盘点核对机制，无法保障资产账实相符，弱化了内控对实物资产的管控效力。 3. 低值易耗品核算与实物管控脱节，一次摊销后未衔接可重复利用资产的后续管理，台账建立、定期盘点等关键内控环节缺失，既不符合企业资产管控相关制度要求，也难以有效防范资产闲置、损毁及流失风险。 4. 未按企业内控管理规定及资产管控要求，对可重复利用低值易耗品落实台账登记、定期盘点等管控措施，虽采用一次摊销法完成账务处理，但实物资产管控存在盲区，影响内控体系对低值易耗品管理的完整性与有效性。

2026-01-15

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

2026-01-14