老师，请问在国企的内控中发现低值易耗品采用一次摊销法，但是有一些可重复利用的没有盘点，也没有台账，如何站在企业制度和内控的角度用客观的语言描述这个问题，谢谢

1. 低值易耗品管控存在内控缺陷，采用一次摊销法核算时，未针对可重复利用品类建立专项管理台账，且未执行定期盘点管控程序，易造成资产实物与账务脱节，存在资产流失、使用效率低下等风险。 2. 低值易耗品内控管理体系不完善，对可重复利用的低值易耗品，缺乏台账登记以实现全生命周期追踪，同时缺失定期盘点核对机制，无法保障资产账实相符，弱化了内控对实物资产的管控效力。 3. 低值易耗品核算与实物管控脱节，一次摊销后未衔接可重复利用资产的后续管理，台账建立、定期盘点等关键内控环节缺失，既不符合企业资产管控相关制度要求，也难以有效防范资产闲置、损毁及流失风险。 4. 未按企业内控管理规定及资产管控要求，对可重复利用低值易耗品落实台账登记、定期盘点等管控措施，虽采用一次摊销法完成账务处理，但实物资产管控存在盲区，影响内控体系对低值易耗品管理的完整性与有效性。

2026-01-15

低值易耗品管理环节内控措施存在缺陷，未建立完善的低值易耗品台账，未执行定期盘点制度，导致低值易耗品的购入、领用、保管、处置全流程缺乏有效记录与监控，资产数量、状态及使用情况无法准确核实，形成资产管控漏洞，存在资产流失、账实不符的风险。

2026-01-15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-01-14

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

2026-01-14

1. 项目竣工管理内控流程执行不到位，已竣工项目未按企业固定资产管理及项目建设相关制度要求及时办理竣工决算，内控关键管控节点落实存在缺失，不利于项目投资成果的精准核算与资产权属明晰。 2. 已竣工项目未依规完成竣工决算办理工作，违背企业项目全生命周期内控管理规定，导致项目实际投资与账面核算无法及时闭环核对，资产价值确认滞后，弱化了内控对项目投资的全流程管控效力。 3. 项目竣工决算管理存在内控缺陷，已完工项目未履行竣工决算相关报批、核算等法定及企业内部管控程序，无法及时固化项目资产价值、厘清投资明细，存在资产账实不符、投资管控闭环失效的风险，不符合国企项目内控管理合规要求。 4. 未严格遵循企业项目建设内控管理制度及竣工决算相关规范，已竣工项目决算工作推进滞后，缺失竣工决算对项目投资的收尾校验环节，影响资产入账及时性与投资效益分析的准确性，内控管理的完整性与时效性未有效落地。

2026-01-15