老师，请问在国企的内控中发现低值易耗品采用一次摊销法，但是有一些可重复利用的没有盘点，也没有台账，如何站在企业制度和内控的角度用客观的语言描述这个问题，谢谢

1. 低值易耗品管控存在内控缺陷，采用一次摊销法核算时，未针对可重复利用品类建立专项管理台账，且未执行定期盘点管控程序，易造成资产实物与账务脱节，存在资产流失、使用效率低下等风险。 2. 低值易耗品内控管理体系不完善，对可重复利用的低值易耗品，缺乏台账登记以实现全生命周期追踪，同时缺失定期盘点核对机制，无法保障资产账实相符，弱化了内控对实物资产的管控效力。 3. 低值易耗品核算与实物管控脱节，一次摊销后未衔接可重复利用资产的后续管理，台账建立、定期盘点等关键内控环节缺失，既不符合企业资产管控相关制度要求，也难以有效防范资产闲置、损毁及流失风险。 4. 未按企业内控管理规定及资产管控要求，对可重复利用低值易耗品落实台账登记、定期盘点等管控措施，虽采用一次摊销法完成账务处理，但实物资产管控存在盲区，影响内控体系对低值易耗品管理的完整性与有效性。

2026-01-15

低值易耗品管理环节内控措施存在缺陷，未建立完善的低值易耗品台账，未执行定期盘点制度，导致低值易耗品的购入、领用、保管、处置全流程缺乏有效记录与监控，资产数量、状态及使用情况无法准确核实，形成资产管控漏洞，存在资产流失、账实不符的风险。

2026-01-15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-01-14

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

2026-01-14

部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。

2026-01-14