演示账套

老师25年12月开了一个400万发票，12月按协议要求我更正一下24年收入做了无票收入200万这200万收入包含这400万开票里的收入，那这个月我报增值税怎么在报表减200万收入，凭证要怎么做呢

2026-01-15 11:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-15 11:48

假设税率 13%，200 万为不含税金额，税额 26 万，400 万含税换算不含税 353.98 万，税额 46.02 万。红冲 24 年无票收入（摘要：冲 24 年 X 月无票收入，本月开票）借：应收账款 / 银行存款 -2260000 贷：以前年度损益调整 -2000000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） -260000 确认 12 月 400 万开票收入借：应收账款 / 银行存款 4000000 贷：主营业务收入 3539800 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 460200 结转以前年度损益调整（若适用企业会计准则）借：以前年度损益调整 2000000 贷：利润分配 — 未分配利润 2000000

2月收入200万(不含税)，则分录应为：

2022-01-13

未开具发票一栏填写负数，开具的发票一栏填写证书。按照你实际业务来，没有关系。

2024-04-01

您好，借：其他应收款（账上挂了老板的往来）贷：利润分配-未分配利润（代替主营业务收入）应交税费——应交增值税-销项税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：利润分配-未分配利润（所得税费用）贷：应交税费-应交所得税借：应交税费——未交增值税营业外支出（滞纳金）应交税费-应交所得税贷：银行

2024-09-08

申报150万未开票收入，也是免税的反正

2025-10-20

填写未开具发票负数开具的发票填写正数

2021-09-06