老师12月收入200万，票已开，款未收到，12月记账凭证怎么做？1月交了增值税1.9万，附加税3000元，这个怎么做凭证？

借：应收账款226 贷：主营业务收入200   应交税费—应交增值税-进项税 26

12月要把增值税、附加税都要计提，到1月缴款时做凭证如下 借：应交税费-应交增值税-未交增值是  19000    应交税费-附加税   3000 贷：银行存款   22000

1、增值税计提和缴纳会计分录： 计提时： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。 贷：应交税费—未交增值税、 下月交纳时： 借：应交税费—未交增值税。 贷：银行存款。 2、附加税计提和缴纳会计分录： 计提时： 借：税金及附加， 贷： 应交税费—城建税， 贷： 应交税费—教育附加， 贷： 应交税费—地方教育附加。 缴纳时： 借： 应交税费—城建税， 借： 应交税费—教育附加， 借： 应交税费—地方教育附加， 贷：银行存款。

老师，企业所得税需要计提吗

需要计提 计提：借 所得税费用  贷 应交税费——应交所得税 缴纳：借 应交税费——应交所得税   贷 银行存款

老师我收入200万是含税的，应该是应该增值税销项税吧

抱歉，写错了，是销项 200如果是含税的，那么销项税额是200/1.13*0.13

我12月分估算成本90万，1月缴纳企业所得税3万，等到5月汇缴我多退少补，这个分录怎么做？

你是指哪步的分录，退税的哪笔还是估算成本的？

估算成本我写的借：应付账款，贷：主营业成本，但我1月交了3万的企业所得税怎么做？

您用的是小企业会计准则么？

是的，我1月报企业所得税预缴3万

小企业会计没有以前年度损益调整科目，可以直接用“利润分配-未分配利润”科目代替 年初可直接冲利润分配 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税

我12月份需要做分录吗？

您不是说您12月份没做分录么？正常情况下是要在12月先计提，1月再冲减的，五月份多退少补的时候也是冲减或者增加利润分配-未分配利润科目就可以了

老师如果在12月怎么计提？计提的分录怎么做？

计提：借 所得税费用  贷 应交税费——应交所得税 缴纳：借 应交税费——应交所得税   贷 银行存款

老师12月计提是不是借利润分配-未分配利润、贷 应交税费——应交所得税

不是哦，1月份之所以直接充未分配利润，是因为您在12月份的时候已经结转损益了 如果您12月份计提，那么先要计提所得税费用，然后再结转本年利润，不能直接计入未分配利润中哦

老师我12月计提所得费3万，1月交了3万，如果到汇缴需要交4万，那我到时候的分录怎么做？