请问第四季度印花税多缴税费，应该如何处理？已经划款并开具完税证明了。

借以前年度损益调整，贷应交税费 借应交税费贷银行存款 借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

你好，你可以更正申报就好了。

那么红冲掉计提的1200所得税，

一、2026 年一季度账务处理（小规模 1%） 1. 一季度开票、收款 915000 借：银行存款 915000 贷：主营业务收入 905940.59 贷：应交税费 — 应交增值税 9059.41 2. 冲销 2025 年三季度发票 1322400（未收款） 红字冲减收入： 借：应收账款 -1322400 贷：主营业务收入 -1309306.93 贷：应交税费 — 应交增值税 -13093.07 本季度收入合计 = 905940.59 - 1309306.93 = -403366.34 增值税合计 = 9059.41 - 13093.07 = -4033.66（形成多缴 / 留抵） 3. 支付 26 年一季度费用 借：管理费用 / 销售费用 782 借：应付职工薪酬 29040 借：应交税费 — 印花税 185.81 贷：银行存款 782%2B29040%2B185.81=30007.81 计提工资： 借：管理费用 / 主营业务成本 29040 贷：应付职工薪酬 29040 4. 2025 年三季度已缴税（25 年四季度已交，26 年不再处理） 印花税、所得税、增值税及附加，均属于 2025 年税款，2026 年不再入账，不影响本季度申报。 二、2026 年一季度税务申报 1. 增值税及附加税申报 应征增值税销售额：-403366.34 应纳税额：-4033.66 申报表填写： 小规模主表第 1/3 栏填负数销售额 税额自动为负，形成多缴增值税 附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）按增值税税额计算，同样为负 处理方式： 可申请退税，或抵减以后期间应交增值税 2. 企业所得税预缴申报（查账征收） 营业收入：填本季度 **-403366.34** 营业成本：按实际成本填 利润总额 = 收入 - 成本 - 费用（782%2B29040） 已缴的 2025 年所得税 41785.57，不在本季度预缴表体现，在 2025 年汇算清缴处理 3. 印花税申报 本季度按实际购销 / 应税合同金额申报 已支付的上季度印花税 185.81，在本季度已缴税额栏填列 4. 水利基金 按本季度负数销售额申报，税额为负，可申请抵减或退税

需要更正申报23年增值税申报表