你好，老师。我想问一下小规模纳税人增值税减免的，做账是正常做收入，然后销项税转出入营业外收入吗？那利润表也填营业外收入吗？因为营业外收入主要指的与企业日常经营无关的收入，感觉这个增值税减免跟经营有关啊。还是说直接按含税额入收入。

就是说不需要去卡它和经营活动有无相关，就是计入营业外收入，填报利润表也是在营业外收入科目是吧。

是的你说的是正确的

好的谢谢

不客气祝你工作顺利

那想再问一下，是保税区的企业，给境外客户提供货物或者服务，应该是出口免税，那也是按价税分离做账，免得增值税也去营业外收入吗？

免税的全部计入库存商品成本核算

不是这个意思。我们是保税区小规模纳税人，给境外提供服务和货物，按照政策这部分应该是出口免税，那这部分收入做账也是先价税分离，然后增值税转入营业外收入吗

全部确认收入，营业收入

好的，明白了。这两种前者未税价计入收入，差额最终转入营业外收入，后者全额入营业收入

是的，非常正确的这个

收到，谢谢