老师，您好！请问总公司是一般纳税人，但是分公司是小规模纳税人。两个公司增值税分开申报的，企业所得税合并核算申报，但是做账是一个账套因为总公司主营业务收入中有两个随征项目是和主营业务一起开票进营业外收入的。现在分公司享受到月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。那么请问在每个季度末申报总公司增值税时候，这笔免征税款已进入账套内的营业外收入核算是否要与两笔营业外收入一起进行增值税申报？

青老师，假如我的账套内营业外收入科目中6月合计是：10715.57,但是因为4-6月分公司达不到起征点免税321.4元，此笔税款因进入营业外收入核算所以包含在10715.57元中。总公司6月营业外收入开票是10394.17元，那么我申报增值税时候要申报10715.57元还是10394.17元？

你好；  按照你开票部分 10394.17来报哈 ；   这个  结转的321.4 是不产生增值税的缴纳；这个 只涉及企业所得税的 

谢谢青老师！因为我才接手工作。以前会计退休了。她就在应交税费下列科目设了一个免征税款。近三年分公司的免税款她都是从进项税结转进这个免征税款放在这里。我接手过后想调整一下故特意请教老师。 青老师请问针对上面我给您的例子我这样做分录对吗： 借：应交税费——免征税款 321.40 贷：营业外收入——税款减免321.40 等所得税汇算清缴时候我又把这次收入填入营业外收入里面

你好；  因为汇算的时候有一个营业外收入报表数据； 这部分是全额包括的   

老师，我的意思是把这笔减免税款也加入营业外收入一起申报所得税。

你好；对的； 减免增值税这笔的结转； 要缴纳所得税哈   

谢谢老师