请问这个单位25年5月被查补增值税、所得税了。做这个分录时已经补过税了。但是小规模企业被稽查补增值税、企业所得税，因执行小会计准则无“以前年度损益调整”科目，需直接冲减未分配利润；若错挂往来+主营业务收入，会重复确认收入，导致稽查再补税，完全不合理。 如果错做“借 往来；贷 主营业务收入”，会导致两个问题：一是往来（应收）虚增，二是当期收入虚增；而稽查本就认定这部分是之前漏报的收入，错账相当于又在账面重复确认收入，后续稽查会再次认定该部分收入未缴税，需二次补税，是矛盾的并且会导致多缴税。 请问这个分录红冲重新做应当怎么写分录？

朴老师，这是当时的记账凭证。请您过目，帮我看看我应当怎样更正

红冲你上面的分录然后做 1.借：应收账款—检测费 2,934,441.71 （原错误凭证中应收账款贷方合计） 贷：利润分配—未分配利润 2,913,184.90 （倒挤的税后净影响额） 应交税费—应交增值税—应交增值税 21,256.80 （1,699.06+19,557.54） 应交税费—应交增值税—减免税款 7,797.27 2. 补提并结转企业所得税（如果稽查补了所得税） 假设被稽查要求补的企业所得税金额为 Y 借：利润分配—未分配利润 Y 贷：应交税费—应交企业所得税 Y 3. 实际缴纳税款时 借：应交税费—应交增值税—应交增值税 21,256.80 应交税费—应交增值税—减免税款 7,797.27 应交税费—应交企业所得税 Y 贷：银行存款 29,054.07 + Y

请问朴老师，因为之前会计做这个分录时增加了应收账款276万，我现在一个是要把应交税费做进去，再一个是要把这个应收账款减少，我应当怎样做这个分录？

借：应收账款 -00003 检测费 -2,762,836.70 贷：以前年度损益调整 / 利润分配—未分配利润 -2,762,836.70 借：以前年度损益调整 / 利润分配—未分配利润 2,735,481.89 应交税费—应交增值税（减免税款） 7,797.27 贷：应交税费—应交增值税（应交增值税） 19,557.54 应收账款 -00003 检测费 2,723,721.62

请问朴老师，我们使用的是小企业会计准则，我更正时是不是直接用利润分配-未分配利润就行？

对的 小企业会计准则直接用利润分配未分配利润

朴老师，就是这样的哈？应收账款意思是减了两遍～对吗？

一个是借，一个是贷，

朴老师，请帮我看一下，应交税费应交增值税之前查补时已经计提并且缴纳，这个更正完以后，应交增值税贷方出现了余额我该如何处理？

你是小规模还是一般纳税人

我们是小规模

你是之前全额做了收入？增值税没做？

朴老师，之前会计做的分录就是这样的哈～您帮忙看看

之前这不是做了增值税了吗？为啥又补计提

那个补记提就是这个更正的凭证。借：应收账款 -00003 检测费 -2,762,836.70 贷：以前年度损益调整 / 利润分配—未分配利润 -2,762,836.70 借：以前年度损益调整 / 利润分配—未分配利润 2,735,481.89 应交税费—应交增值税（减免税款） 7,797.27 贷：应交税费—应交增值税（应交增值税） 19,557.54≈（就是这个增值税，进了贷方，应交增值税就有了余额） 应收账款 -00003 检测费 2,723,721.62