请问这个单位25年5月被查补增值税、所得税了。做这个分录时已经补过税了。但是小规模企业被稽查补增值税、企业所得税，因执行小会计准则无“以前年度损益调整”科目，需直接冲减未分配利润；若错挂往来+主营业务收入，会重复确认收入，导致稽查再补税，完全不合理。 如果错做“借 往来；贷 主营业务收入”，会导致两个问题：一是往来（应收）虚增，二是当期收入虚增；而稽查本就认定这部分是之前漏报的收入，错账相当于又在账面重复确认收入，后续稽查会再次认定该部分收入未缴税，需二次补税，是矛盾的并且会导致多缴税。 请问这个分录红冲重新做应当怎么写分录？

我想请问下2019年出口的货物2020年3月收汇，但我在20191231调汇了，202003收汇的贷方应收款我又是按之前记账时的汇率冲的（美元金额一样），20200331又调汇了，并上缴了企业所得税，这个202004怎么处理，要把202003收款的应收凭证冲红重做吗？

我公司是一般纳税人建筑公司，2016年的增值税税率是11%，甲供材可简易征收按3%，我公司2016年2月有一个项目开具了11%税率的发票， 会计分录：借：应收账款 贷：应交销项 贷：主营业务收入 当年5月是营改增时期，申请了甲供材，冲红11%，改开具3%发票，申请己缴纳的11%的增值税，但一直未退回。2020年2月税务机关稽查当年合同，核定该项目是不符合甲供材条件，需冲当年3%发票，复开11%发票，当年未退重复缴纳税款部份，在税务系统上申报时以无票收入方式冲减，少缴税款方式退税，请问，我做这些冲红和复开的发票分录时，需以以前年度损益科目来调账吗？怎样做分录合适？？？

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。