老师您好，请问开具的劳务费和服务费发票，作为这家公司的收入，但没有采购，所以结转到借，成本，贷应付职工薪酬，我目前做的分录是，开出去的发票：借应收账款，贷收入，税金，收款进来，做，借银行，贷应收，结转成本；借劳务成本，贷应付职工薪酬，借主营成本，贷劳务成本，现在发现应收账款借方挂账，贷方应付职工薪酬挂账，最后一个分录咋做？可以借应付职工薪酬，贷应收吗？

您好，1、开票，借：应收账款100，贷：主营业务收入94.34，应交税费—应交增值税(销项税额)5.66。 2、计提劳务成本，借：劳务成本50，贷：应付职工薪酬50。 3、结转成本，借：主营业务成本50，贷：劳务成本50。 4、收款，借：银行存款100，贷：应收账款100。 5、付工资，借：应付职工薪酬50，贷：银行存款50。 应收账款与应付职工薪酬分别等收款、付款后自然平，不可互抵。

老师的意思是应收正常收正常做账，但是需要公司再走一笔，借应付，贷银行，是吗？

那如果这样做最后一笔分录请问还需要缴纳税金吗？开票已经交税了的

您好，是的，你的理解完全正确哦

老师意思是打出去的薪资是需要缴纳个税吗？

您好，是的，必须要申报个税的

老师，目前我们开具的是服务发票，作为公司收入，没有采购成本，请问会计分录也这样做吗？

您好，是的，分录的逻辑是完全一样的

理解了，也就是说没有采购成本，就是得入人员成本，那人员成本就必须进入应付职工薪酬，然后公司就得再发给员工薪酬，员工收到就得申报个税