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老师,我们是计提工资,比如计提12月,次年1月发,这个所得税季报,实际支付工资,应该怎么填呢?比如25年实际支付,还包含了24年未发的,都要填上去吗?这样的话,25年实际支付,会大于25年计提?

2026-01-19 11:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-01-19 11:56

根据应付职工薪酬1-12月账面合计数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计;没通过应付职工薪酬计提的,加上计入管理费用,销售费用,主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金(只是工资和奖金)借方发生额累计金额。

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根据应付职工薪酬1-12月账面合计数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计;没通过应付职工薪酬计提的,加上计入管理费用,销售费用,主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金(只是工资和奖金)借方发生额累计金额。
2026-01-19
你好,1月份发放的这个在2月份儿申报的个税吗?如果是的话,支付的工资里面填写80万加30万。已计入成本费用的职工薪酬是100万。
2025-10-21
你好,一月份发放的几月份什么的个税?
2025-10-25
同学你好,可以在25年直接补提,借,管理费用2270.08,贷应付职工薪酬 如果是附加税,借,税金及附加42.5,贷,应交税费-城市维护建设税等42.5,企业所得税差异0.33,借,所得税费用0.33,贷,应交税费-企业所得税0.33
2025-04-11
你好,不包括的,因为发放的
2026-01-15
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