老师您好，咨询一下小规模企业25年4季度开票收入+未开票收入申报后，连续12个月收入就超过500万了，根据26年增值税法新规是26.1.1号起公司就会升为一般纳税人，那么今年升为一般纳税人后还能不能开1%的发票呢（这部分客户25年收了款，4季度已经申报了无票收入了）
1月已经开出的1%发票需要红冲后，重新开
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老师您好，当月中旬小规模升一般纳税人，月初小规模时开具了3个点的专票税率未作废，本月中旬在缴上期增值税时即连带缴纳了月初开具的3个点的税款，所以申报表上也连带上了上月的收入及本月月初3个点的收入一起。也就是说假设上季度开票不含税收入44万，交税1.3万，本期月初升一般纳税人前开了3个点的专票不作废，这部分3个点的专票不含税收入2.8万，税款800元，申报表上也同上季度的收入一起上了数据，那带上我现在给的数据会计分录如何做？
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老师，我公司是小规模纳税人，在2022年12月份做了一笔未开票收入40000元，这个月季度报表，我公司实际开票12万元，在申报增值税时，因为小规模纳税人报表中没有冲减未开票收入选项，只能手动计算减除40000元，这样就与实际开票金额不符，数据比对出现失败，怎么解决啊？
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老师，咨询一个小规模转一般纳税人的问题： ①小规模因为连续12个月销售收入超过500万，强制转为一般纳税人的，怎么缴纳增值税？500万元之前的数据和500万元之后的数据分别进行缴纳吗？ ②对于500万元之后的金额，当时因为没有强制转为一般纳税人，还没有办理手续，开具的发票可能是3%，那么在缴纳增值税的时候，这个开具了3%的增值票发票（超过了500万元的金额部分），是否按13%缴纳增值税（没有进项税额），还是说等到税务局办理完一般纳税人之后，对之后开具的发票按13%等一般纳税人的税率进行交税。
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老师，我们是小规模那纳税人，我们有一笔80万的项目款在2022年就入账了，但是因为不确认对方是否需要发票，所以迟迟没有确认收入，一直挂在预收账款，在2023年12月份我们公司开票超过531万元，所以就被升为一般纳税人，为避免2024年1月后确认收入这个收入能少上增值税，我能在2023年度12月把这80万作为升一般纳税人前的收入吗？具体分录怎么做才没有税务风险？
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老师，我想问，核定小规模公司不超500万转为一般纳税人，是按申报收入还是按开票收入算呢？我公司申报表收入里包含不开票收入的数，然后又是季度报税，连续12个月，那就是倒退到24年2月的申报数是吗？
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嗯嗯，我的意思是25年已经申报了无票的部分，26年客户要发票，能不能申请原纳税义务发生时间的原税率1%开具发票
能证明当时已经申报了未开票收入就可以补开
一般需要哪些证明资料呢？
账面上要体现主营业务收入-未开票。
主营业务收入写的销售，摘要写的确认未开票收入可以吗？
那个没法查账的，需要弄个台账登记
登记无票收入报了哪些的台账吗？
是的，还有补开了发票就要核销
好的了解了，老师，有没无票收入台账的表格模板可以分享一下不
没有的，自己做一个就行，很简单的，就是跟银行存款日记账一样的流水账，发生了登记是哪家公司未开票金额是多少？以后补开开票就对应那个公司，写上票号，金额
哦哦好的，谢谢老师，了解了
不客气，祝你工作顺利，感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。