老师您好，咨询一下小规模企业25年4季度开票收入+未开票收入申报后，连续12个月收入就超过500万了，根据26年增值税法新规是26.1.1号起公司就会升为一般纳税人，那么今年升为一般纳税人后还能不能开1%的发票呢（这部分客户25年收了款，4季度已经申报了无票收入了）

嗯嗯，我的意思是25年已经申报了无票的部分，26年客户要发票，能不能申请原纳税义务发生时间的原税率1%开具发票

能证明当时已经申报了未开票收入就可以补开

一般需要哪些证明资料呢？

账面上要体现主营业务收入-未开票。

主营业务收入写的销售，摘要写的确认未开票收入可以吗？

那个没法查账的，需要弄个台账登记

登记无票收入报了哪些的台账吗？

是的，还有补开了发票就要核销

好的了解了，老师，有没无票收入台账的表格模板可以分享一下不

没有的，自己做一个就行，很简单的，就是跟银行存款日记账一样的流水账，发生了登记是哪家公司未开票金额是多少？以后补开开票就对应那个公司，写上票号，金额

哦哦好的，谢谢老师，了解了