演示账套

老师好，我们有一个情况，我们24年预付了固定资产-验布机的12万，对方24年先开票了，当时会计是直接计入了在建工程-设备，但是因为我们余款未付，货到现在都还没到，那么这笔账务应该怎么调整合规

2026-01-20 16:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-20 17:01

你好，你们和对方确认这个固定资产好久可以到，还会不会进。

快账用户3302 追问 2026-01-20 17:15

会到，但是时间不确定，当时直接计入在建工程的话，不太合理吧

齐红老师解答 2026-01-20 17:23

属于外包的在建工程，这个计入在建工程没有什么问题。

快账用户3302 追问 2026-01-20 17:36

货都没到，可以直接计入在建工程吗？

齐红老师解答 2026-01-20 17:45

计入在建工程合适些。（一）购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。在实际会计核算中，企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务，不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目，认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支，没有正确理解预付账款的性质。《企业会计制度》规定，预付账款科目是流动资产类科目，用来核算企业购入存货时形成的预付款。而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应在“预付账款”科目核算，而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。

快账用户3302 追问 2026-01-21 09:58

那假设说购买固定资产未付款，应该计入哪里呢？

齐红老师解答 2026-01-21 10:00

没有付款也没有到货不做账务处理

快账用户3302 追问 2026-01-21 10:09

如果到货了，未付款呢？

齐红老师解答 2026-01-21 10:25

不需要安装的借：固定资产贷：应付账款需要安装的借：在建工程贷：应付账款

你好，你们和对方确认这个固定资产好久可以到，还会不会进。

2026-01-20

您好没有发票的可以暂估入账的

2022-05-06

同学您好，只要达到预定可使用状态就要转固，如果只付了合同款80%，也要按合同不含税价格100%暂估在建工程，剩余20%暂估应付

2023-11-02

你好，你可以反结账到12月份做到12月份里处理

2022-02-14

要解决“其他应付款-待转固定资产”科目一直挂账的问题，可以进行如下调账处理：借：其他应付款-待转固定资产 65,517.25 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 65,517.25 因为之前做账时将可抵扣的进项税计入了“其他应付款-待转固定资产”，现在发票已开齐，需要将其调整到正确的科目“应交税费-应交增值税（进项税额）”中。同时，建议检查一下之前的会计处理是否正确。在固定资产的相关会计处理中，一般是在预付设备款时，借记“预付账款”等科目，而在达到预定可使用状态暂估入账时并不确认进项税，待收到发票后再借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”。如果之前的会计处理存在差错，也应一并进行更正。

2024-07-17