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老师,请问一下公司承担员工的工资个税。借管理费用其他 汇算清缴纳税调增可以这样做分录的嘛?

2026-01-22 11:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-01-22 11:32

可以,可以这样处理

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快账用户4809 追问 2026-01-22 11:34

那12月流水扣11月个税,借管理费用其他 贷银行存款。那12月个税1月流水扣。那1月份还是借管理费用 贷银行存款?那不是算到1月费用利润表了嘛

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齐红老师 解答 2026-01-22 11:36

是的,保持连续性,没问题的

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快账用户4809 追问 2026-01-22 11:38

那我直接在25年汇算清缴把1-12月的个税相加纳税调增?还是12月的个税在26年纳税调增?

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齐红老师 解答 2026-01-22 11:39

12月的个税在26年纳税调增

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快账用户4809 追问 2026-01-22 11:41

好的。谢谢老师

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可以,可以这样处理
2026-01-22
您好,可以的,这个调增就可以
2026-01-22
可以,但需规范科目和申报逻辑,具体: 账务:计提时借 “管理费用 - 工资薪金” 8090,贷 “应付职工薪酬” 8000、“应交税费 - 个税” 90;发放时借 “应付职工薪酬” 8000、“应交税费 - 个税” 90,贷 “银行存款” 8090(公司承担个税需计入工资薪金,而非 “管理费用 - 其他”); 申报:个税系统按 8090 元作为税前工资申报(8000 实发 %2B 90 公司承担个税),确保申报收入与账务计提一致; 汇算清缴:无需纳税调增(公司承担个税计入工资薪金,符合税法扣除规定)
2025-11-27
你好 ; 个人部分的话 公司承担要调增 处理的; 要走 营业外支出处理 。单位部分的  可以按你写的做 ;   
2022-02-09
你好,这个是要调增的
2025-05-08
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