演示账套

老师，我们公司有道路检测项目，实验室设在非市内，然后几名负责道路检测的同事不是每天去实验室就是出差各市县路段，然后本身公司是有午餐的，所以公司给于他们的是每天餐补60元，然后出差下面市县餐饮费再额外实报实销。那这部分餐补是不需要发票，也不需要计入个税的是吧？

2026-01-23 16:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-23 16:34

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-23 16:42

您好，1. 每日60元餐补：无制度/考勤支撑，并入工资计税；有制度%2B按实际误餐考勤发放，无需发票、不计个税。 2. 出差餐饮费：凭合规发票实报实销，不计个税，建议差旅期间停发60元/天餐补。 3. 个税计算示例：月工资5000元%2B60元计税餐补=5060元，无其他扣除，应纳税所得额=5060-5000=60元，个税=60×3%=1.8元。 4. 分录（项目人员）：合规误餐补助：借：工程施工—合同成本—人工费用 60，贷：库存现金 60；计税餐补计提：借：工程施工—合同成本—人工费用 5060，贷：应付职工薪酬 5060；计税餐补发放：借：应付职工薪酬 5060，贷：银行存款 5058.2，贷：应交税费—应交个人所得税 1.8；出差餐饮费实报实销：借：工程施工—合同成本—差旅费 X，贷：库存现金 X。 5. 分录（行政人员）：相关费用：借：管理费用—工资/差旅费对应金额，贷：应付职工薪酬/库存现金对应金额。